Затраты индивидуального предпринимателя при ведении коммерческой деятельности

Под затратами принято понимать денежное выражение ресурсов, которые были использованы в определённых целях. Определёнными целями в ходе ведения коммерческой деятельности, как правило, считают затраты производственные – израсходование неких материалов, трудовых ресурсов, услуг как собственных, так и приобретённых.

Затраты индивидуального предпринимателя играют не последнюю роль при желании ИП получить возможные льготы по подоходному налогу. Выглядит это следующим образом: все ИП имеют право, установленное 221 статьёй Налогового кодекса, уменьшить свой доход, учитывающийся при налогообложении, на размер документально подтверждённых затрат, но последние должны быть не общими, а непосредственно связанными с предпринимательством. Здесь встаёт вопрос о том, какие именно расходы ИП в составе всех затрат могут быть приняты к вычету при начислении сумм налоговых платежей. При решении этого вопроса важно учитывать следующее:

-в состав тех затрат, которые принимаются к вычету, входят исключительно те расходы, после осуществления которых планируются и возможны доходы;

-такие расходы принимаются во внимание только в случае, когда они приходятся на долю товаров или услуг за отчётный период;

-затраченные валютные средства пересчитываются по курсу на день перечисления средств ИП;

-инвестиционные, то есть долговременные, затраты в учёт не берутся;

-любые затраты, используемые для налогообложения, должны иметь документальное подтверждение. Здесь индивидуальные предприниматели имеют несомненное преимущество: если нет документального подтверждения затратам, можно использовать профессиональный налоговый вычет, который составит около 20% общего размера доходов от хозяйственной деятельности. Юридические лица не имеют возможности воспользоваться таким предложением.

Затраты индивидуального предпринимателя могут быть самыми разнообразными. Некоторые из них являются постоянными (оплата труда наёмных работников, налоговые отчисления, арендная плата), некоторые – временными (затраты на инновации, капитальный ремонт, строительство). Такие затраты могут быть подтверждены товарными или кассовыми чеками, банковскими документами в случае осуществления безналичного расчёта. Подтверждающий документ в обязательном порядке должен содержать данные:

-название самого документа;

-наименование обеих сторон сделки;

-описание хозяйственной операции и оплаты по ней (натуральная величина или денежные средства);

-подписи и печати сторон сделки.

Если же сделка осуществляется не между предпринимателями и организациями, а в ней участвует физическое лицо, обязательно в тексте указываются паспортные сведения физлица и подпись.

Налоговая служба может оштрафовать ИП за занижение дохода, подлежащего налогообложению, если выяснится, что были представлены сведения о фиктивных затратах либо же реквизиты не являются полными. В данном случае такое действие со стороны ИП будет считаться сокрытием доходов, подлежащим ответственности.

Некоторые затраты индивидуального предпринимателя не могут быть включены в состав расходов при начислении налоговых платежей. К ним относятся: оплата штрафов, затраты на личные нужды предпринимателя, членские взносы и убытки ИП, выраженные в денежном эквиваленте. Согласно письму Минфина № 03-04-05-01/659, расходы, осуществляемые при оплате тела и процентов по банковскому кредиту, выданному ИП, не считаются затратами, связанными непосредственно с предпринимательской деятельностью.

Принимаемые с целью налогообложения затраты ИП условно делятся на материальные, на выплату заработной платы, износ активов нематериальных, амортизационные и прочие. К прочим затратам относится оплата налоговых платежей и страховых взносов, арендная плата ИП, торговый сбор, таможенная пошлина, оплата единого социального налога и прочие расходы, присущие определённым видам хозяйствования.

Таким образом, если предприниматель хочет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму затрат, участвующих в предпринимательской деятельности, необходим точный и своевременный учёт всех доходов и расходов, а также документальное подкрепление затрат чеками, оформленными должным образом.

Полезные статьи:

Как найти ОКПО индивидуального предпринимателя
Как получить статус индивидуального предпринимателя обычному человеку?
Как проверить ОГРН индивидуального предпринимателя