Как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю при использовании разных налоговых систем?

Налоговая декларация – основная форма отчётности предпринимателя перед государственными органами о своей деятельности, в частности, о полученных в её результате доходах. Юрлица и предприниматели заполняют различные формы этого документа. Доходы указываются в соответствии с той системой отчисления налогов, которую предприниматель использует на момент сдачи отчётности.

Декларация на «упрощёнке»

С января 2015 года была введена изменённая форма декларации. А так как отчётность сдаётся за прошедший налоговый период (календарный год), то за 2014 год заполняется новый образец. Перед тем как заполнить декларацию, индивидуальному предпринимателю необходимо ознакомиться со сроками её подачи. При использовании УСН сделать это надо максимум до конца апреля следующего периода, то есть года. Основные правила заполнения отчётности:

Не прошивайте декларацию и не используйте степлер.
Все суммы необходимо округлить до рублей, так как копейки в декларации не указываются.
В незаполненных клеточках обязательно поставьте прочерки во избежание дописок.
Первый и второй раздел документа обязательно подписывается, ниже проставляется дата сдачи декларации.
В документе не указываются пени, штрафы.

Как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю на УСН? Начинаем с титульного листа. Он содержит в себе сведения о наименовании ИП, реквизиты, информацию о ФНС, куда сдаётся такая отчетность и период, за который она сдаётся. На титульном листе имеется место для заполнения сотрудником ФНС, а также специальная графа для внесения данных доверенного ИП, если таковой имеется. На первой странице указываются:

-ИНН;

-если подаётся сама декларация, а не дополнения, указывайте номер корректировки «0»;

-код периода в данном случае «34», то есть за календарный год;

-указывается собственно год, за который подаётся отчётность;

-код ФНС состоит из четырёх цифр и узнать его значение можно, заглянув в уведомление о взятии на налоговый учёт;

-ИП функционирует по месту проживания, и в графе код по месту нахождения указывает «120»;

-в графе с кодами ОКВЭД указывается один или несколько основных;

-контактная информация: телефон/факс;

-количество страниц в документе (чаще всего 3);

-укажите, самостоятельно ли подаётся декларация или через доверенное лицо;

-дата.

Вторая страница декларации содержит меньше граф:

-ИНН;

-номер страницы;

-код ОКТМО, указанный в уведомлении из органов статистики.

На третьей странице документа указывается собственно доход предпринимателя:

-вверху страницы укажите ИНН;

-номер страницы;

-признак плательщика налогов;

-укажите сумму дохода поквартально, плюсуя предыдущие значения за каждые три месяца;

-укажите налоговую ставку (для УСН – обычно 6%);

-сумма налогов;

-суммы расходов, которые уменьшают полученный доход.

Далее, все листы должны содержать подпись и дату. Если предприниматель в деятельности пользуется печатью, она также проставляется рядом с подписью.

Декларация на ОСН

При такой системе отчисления налогов предприниматель сдаёт в ФНС каждый квартал декларацию по НДС, 3-НДФЛ — ежегодно, декларацию о вмененном доходе 4-НДФЛ (в случае, если деятельность длится 1 месяц или произошел рост размера прибыли более чем вполовину).

Если у ИП есть штат сотрудников, то отдельно он подаёт в ФНС декларации о суммах налогов, подлежащих вычету из их заработных плат, в форме 2-НДФЛ. Кстати, такую обязанность имеют все ИП-работодатели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Помимо вышеперечисленных декларация, ИП на ОСН подаёт в налоговую структуру отчётность о среднесписочном количестве наёмного персонала.

Форма 3-НДФЛ может быть заполнена и в электронном виде, как и прочие декларации. В таком случае минимален риск ошибки. Состоит она из титульного листа, двух разделов и приложений. Титульный лист заполняется так же, как и декларация на УСН. В первом разделе указываются суммы, которые уплачиваются либо возвращаются в госбюджет. Второй раздел служит для точного расчёта собственно налоговой базы и в дальнейшем размера налогового платежа. В приложениях суммы, подлежащие налогообложению, структурируются: по способу получения, по месту получения, по виду деятельности ИП, по принадлежности к суммам налоговых вычетов и так далее.

Декларация по НДС содержит титульный лист, три раздела. В первом отражена суммарная величина налога. Второй показывает его объём, который был начислен налоговой структурой, а третий служит для расчёта НДС, облагающихся нулевой ставкой. Также содержит приложения. Обязательными к заполнению считаются первый раздел и титульный лист.

Налоговая декларация при использовании ЕНВД

Перед тем, как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю на ЕНВД, ознакомьтесь с правилами составления декларации на УСН. Принцип остаётся прежним. Однако предприниматель должен в первой части декларации указать размер предполагаемого дохода на следующий налоговый период. Во второй части рассчитывается собственно сумма вмененного дохода. Третья предусматривает расчёт суммы за налоговый период. То есть, если при УСН предполагается расчёт налога из уже заработанной прибыли, то при ЕНВД сумма налога рассчитывается из предполагаемого дохода за будущий период.

Полезные статьи:

Индивидуальный предприниматель: склонение наименования и ФИО
Как узнать данные индивидуального предпринимателя по ИНН?
Где регистрируют индивидуальных предпринимателей и что для этого нужно?