Как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю при использовании разных налоговых систем?

Налоговая декларация – основная форма отчётности предпринимателя перед государственными органами о своей деятельности, в частности, о полученных в её результате доходах. Юрлица и предприниматели заполняют различные формы этого документа. Доходы указываются в соответствии с той системой отчисления налогов, которую предприниматель использует на момент сдачи отчётности.
Декларация на «упрощёнке»
С января 2015 года была введена изменённая форма декларации. А так как отчётность сдаётся за прошедший налоговый период (календарный год), то за 2014 год заполняется новый образец. Перед тем как заполнить декларацию, индивидуальному предпринимателю необходимо ознакомиться со сроками её подачи. При использовании УСН сделать это надо максимум до конца апреля следующего периода, то есть года. Основные правила заполнения отчётности:
- Не прошивайте декларацию и не используйте степлер.
- Все суммы необходимо округлить до рублей, так как копейки в декларации не указываются.
- В незаполненных клеточках обязательно поставьте прочерки во избежание дописок.
- Первый и второй раздел документа обязательно подписывается, ниже проставляется дата сдачи декларации.
- В документе не указываются пени, штрафы.
Как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю на УСН? Начинаем с титульного листа. Он содержит в себе сведения о наименовании ИП, реквизиты, информацию о ФНС, куда сдаётся такая отчетность и период, за который она сдаётся. На титульном листе имеется место для заполнения сотрудником ФНС, а также специальная графа для внесения данных доверенного ИП, если таковой имеется. На первой странице указываются:
-ИНН;
-если подаётся сама декларация, а не дополнения, указывайте номер корректировки «0»;
-код периода в данном случае «34», то есть за календарный год;
-указывается собственно год, за который подаётся отчётность;
-код ФНС состоит из четырёх цифр и узнать его значение можно, заглянув в уведомление о взятии на налоговый учёт;
-ИП функционирует по месту проживания, и в графе код по месту нахождения указывает «120»;
-в графе с кодами ОКВЭД указывается один или несколько основных;
-контактная информация: телефон/факс;
-количество страниц в документе (чаще всего 3);
-укажите, самостоятельно ли подаётся декларация или через доверенное лицо;
-дата.
Вторая страница декларации содержит меньше граф:
-ИНН;
-номер страницы;
-код ОКТМО, указанный в уведомлении из органов статистики.
На третьей странице документа указывается собственно доход предпринимателя:
-вверху страницы укажите ИНН;
-номер страницы;
-признак плательщика налогов;
-укажите сумму дохода поквартально, плюсуя предыдущие значения за каждые три месяца;
-укажите налоговую ставку (для УСН – обычно 6%);
-сумма налогов;
-суммы расходов, которые уменьшают полученный доход.
Далее, все листы должны содержать подпись и дату. Если предприниматель в деятельности пользуется печатью, она также проставляется рядом с подписью.
Декларация на ОСН
При такой системе отчисления налогов предприниматель сдаёт в ФНС каждый квартал декларацию по НДС, 3-НДФЛ — ежегодно, декларацию о вмененном доходе 4-НДФЛ (в случае, если деятельность длится 1 месяц или произошел рост размера прибыли более чем вполовину).
Если у ИП есть штат сотрудников, то отдельно он подаёт в ФНС декларации о суммах налогов, подлежащих вычету из их заработных плат, в форме 2-НДФЛ. Кстати, такую обязанность имеют все ИП-работодатели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Помимо вышеперечисленных декларация, ИП на ОСН подаёт в налоговую структуру отчётность о среднесписочном количестве наёмного персонала.
Форма 3-НДФЛ может быть заполнена и в электронном виде, как и прочие декларации. В таком случае минимален риск ошибки. Состоит она из титульного листа, двух разделов и приложений. Титульный лист заполняется так же, как и декларация на УСН. В первом разделе указываются суммы, которые уплачиваются либо возвращаются в госбюджет. Второй раздел служит для точного расчёта собственно налоговой базы и в дальнейшем размера налогового платежа. В приложениях суммы, подлежащие налогообложению, структурируются: по способу получения, по месту получения, по виду деятельности ИП, по принадлежности к суммам налоговых вычетов и так далее.
Декларация по НДС содержит титульный лист, три раздела. В первом отражена суммарная величина налога. Второй показывает его объём, который был начислен налоговой структурой, а третий служит для расчёта НДС, облагающихся нулевой ставкой. Также содержит приложения. Обязательными к заполнению считаются первый раздел и титульный лист.
Налоговая декларация при использовании ЕНВД
Перед тем, как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю на ЕНВД, ознакомьтесь с правилами составления декларации на УСН. Принцип остаётся прежним. Однако предприниматель должен в первой части декларации указать размер предполагаемого дохода на следующий налоговый период. Во второй части рассчитывается собственно сумма вмененного дохода. Третья предусматривает расчёт суммы за налоговый период. То есть, если при УСН предполагается расчёт налога из уже заработанной прибыли, то при ЕНВД сумма налога рассчитывается из предполагаемого дохода за будущий период.
Полезные статьи:
Индивидуальный предприниматель: склонение наименования и ФИО
Как узнать данные индивидуального предпринимателя по ИНН?
Где регистрируют индивидуальных предпринимателей и что для этого нужно?
-
Проведение спецоценки рабочих мест осталось обязат..
31.03.2015На днях депутатами Госдумы был отклонен проект закона, которым предусматривалась возможн.. -
Является ли просрочка подачи уведомления об освобо..
31.03.2015В том месяце, в котором предприниматель получил основания для неуплаты налогов по НДС, о.. -
Кто несет ответственность за все действия, соверша..
31.03.2015Вся величина ответственности за ведение трудовых книжек, а также любых действий, связанн.. -
Новые штрафные санкции ожидают тех, кто нарушает с..
31.03.2015Ведомством Росстата подготовлен очередной проект законодательного акта. Так, сейчас ими .. -
Изменения в порядок продления контрактов с беремен..
31.03.2015Не так давно одобрению подлежали очередные изменения в трудовом законодательстве. Главны.. -
Скоро появится новая форма РВС-1..
30.03.2015В Министерстве юстиции в настоящее время для регистрации подан документ, содержащий нову.. -
Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..
30.03.2015В текущем году изменения законодательства позволяют засчитывать переплаты по одному виду.. -
Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..
30.03.2015Внести оплату по НДФЛ только в части по месту своего проживания может быть возможным тол.. -
В скором времени ожидаются к введению поправки отн..
30.03.2015На днях в Государственной Думе было принято решение об одобрении очередного проекта зако.. -
Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..
28.03.2015Все предприниматели, относящиеся к общему режиму обложения налогами, обязаны подать в со.. -
С какой суммы налогов ведется расчет налоговых отч..
28.03.2015Согласно ныне функционирующему налоговому законодательству, объектом налогообложения при.. -
Появился бланк патента для иностранцев, нахождение..
28.03.2015ФМС РФ создало проект закона, которым предусматривается установление единого бланка пате.. -
Есть ли сроки предоставления декларации по ЕНВД пр..
28.03.2015Согласно письму, подготовленному и изданному ФНС РФ, установлено, что не предусматривает.. -
Более жесткие меры регистрации юрлиц и предпринима..
27.03.2015Не так давно со стороны сенаторов было высказано одобрение в отношении проекта закона, п.. -
Первые результаты обработки деклараций по НДС согл..
27.03.2015Не так давно сотрудники ФНС РФ вместе с лицами, отвечающими за обработку документов в эл.. -
Можно ли в трудовом договоре отражать производстве..
27.03.2015Роструд решил пояснить положения актов нормотворчества относительно политики по указыван.. -
Участок до 20 кв.м. для размещения торговой точки ..
27.03.2015Министерством промышленности и торговли были созданы поправки в нынешнюю редакцию закона.. -
Обновленный бланк отчетности 4-ФСС стал официально..
26.03.2015Каждый предприниматель, на благо которого трудятся наемные рабочие, обязан ежеквартально.. -
На обозрение Генпрокуратурой и иными органами прок..
26.03.2015Одним из приоритетных направлений деятельности всех уровней прокуратур является создание.. -
Новые полномочия ожидают органы субъектов РФ уже в..
26.03.2015В Государственной думе с недавнего времени находится проект закона, согласно которому зн.. -
СМОТРЕТЬ ВСЕ НОВОСТИ