Выбираем налоговый статус индивидуального предпринимателя

Налоговый статус индивидуального предпринимателя в РФ определяется налоговым режимом, который он выбирает. Основополагающим нормативным правовым актом, определяющим налоговый статус индивидуального предпринимателя, а также характерные черты уплаты индивидуальным предпринимателем налоговых платежей в казну государства, является Налоговый кодекс России. В настоящее время Налоговым кодексом РФ выделяется два варианта налогообложения:
- Система налогообложения в обычном порядке (общая система).
- Особые системы налогообложения (специальная система).
После проведения государственной регистрации гражданина в качестве ИП в налоговом органе, последний обязан встать на учет в Отделении Пенсионного фонда РФ, Фонде социального страхования и органе статистики.
Субъектам предпринимательской деятельности предоставлен выбор одного из следующих вариантов налогообложения:
- использование общей системы налогообложения (сокращенно - ОСН),
- использование упрощенной системы налогообложения (сокращенно - УСН),
- использование вмененной системы налогообложения (сокращенно - ЕНВД),
- использование патентной системы налогообложения.
Первый вариант налогообложения предусматривает оплату индивидуальным предпринимателем подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость (уплачивается индивидуальным предпринимателем в размере 18 % от стоимости товаров), земельного налога, таможенных и иных государственных пошлин и некоторых иных видов налогов.
Виды предпринимательской деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель, определяют конкретный перечень налогов, подлежащих уплате. При выборе индивидуальным предпринимателем этого варианта налогообложения обязательным является применение кассового аппарата.
Вторая система налогообложения предлагает индивидуальному предпринимателю заменить отдельные виды налогов на единый налог. Индивидуальный предприниматель освобождается от внесения в соответствии с законом налога на доходы физических лиц и имущественного налога, но несет обязанность своевременно уплачивать страховые взносы. Индивидуальный предприниматель обязан уплатить налог в размере 6 % с получаемого дохода либо 15 % от разницы суммы доходов и суммы расходов.
Наиболее популярной налоговой ставкой является первая ставка упрощенной системы.
Третий вариант системы налогообложения диктует уплату индивидуальным предпринимателем единого налога на вмененный доход при условии занятия последним определенными видами предпринимательской деятельности, конкретный перечень которых установлен законом (наглядным примером служит деятельность в сфере оборота сельскохозяйственных товаров).
Использование патентной системы налогообложения предполагает уплату индивидуальным предпринимателем налога (приобретение патента на осуществление деятельности) периодичностью один раз в год. Использование хозяйствующими субъектами патентной системы регулируется законами субъектов РФ. Но при наличии в своем штате наемных работником в количестве более 15 человек, или если объем выручки по итогам одного календарного года превышает 64 миллиона 20 тысяч рублей, или деятельность ИП осуществляется в рамках хозяйственного товарищества, индивидуальный предприниматель не имеет возможности использовать данную систему уплаты налогов.
Специалисты рекомендуют перед государственной регистрацией конкретной формы осуществления хозяйственной деятельности ознакомиться со всеми формами налоговых режимов и выбрать для ведения бизнеса наиболее оптимальную из вышеперечисленных.
Субъекты предпринимательской деятельности имеют право выбирать систему уплаты налогов, которая оптимальным образом соответствует интересам их бизнеса и будет служить минимизации потерь и дополнительных расходов.
Независимо от вида применяемого налогообложения, хозяйствующий субъект не освобождается от иных видов налогов. Так, например, налоговый статус индивидуального предпринимателя составляет и следующие факторы:
- владея на праве собственности транспортным средством, он уплачивает транспортный налог,
- имея в собственности недвижимое имущество, он обязан уплачивать налог на имущество и т.д.
Полезные статьи:
Начисление пенсии индивидуальным предпринимателям
Дивиденды индивидуального предпринимателя в чем выгода
Ведем бухучет индивидуального предпринимателя
-
Проведение спецоценки рабочих мест осталось обязат..
31.03.2015На днях депутатами Госдумы был отклонен проект закона, которым предусматривалась возможн.. -
Является ли просрочка подачи уведомления об освобо..
31.03.2015В том месяце, в котором предприниматель получил основания для неуплаты налогов по НДС, о.. -
Кто несет ответственность за все действия, соверша..
31.03.2015Вся величина ответственности за ведение трудовых книжек, а также любых действий, связанн.. -
Новые штрафные санкции ожидают тех, кто нарушает с..
31.03.2015Ведомством Росстата подготовлен очередной проект законодательного акта. Так, сейчас ими .. -
Изменения в порядок продления контрактов с беремен..
31.03.2015Не так давно одобрению подлежали очередные изменения в трудовом законодательстве. Главны.. -
Скоро появится новая форма РВС-1..
30.03.2015В Министерстве юстиции в настоящее время для регистрации подан документ, содержащий нову.. -
Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..
30.03.2015В текущем году изменения законодательства позволяют засчитывать переплаты по одному виду.. -
Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..
30.03.2015Внести оплату по НДФЛ только в части по месту своего проживания может быть возможным тол.. -
В скором времени ожидаются к введению поправки отн..
30.03.2015На днях в Государственной Думе было принято решение об одобрении очередного проекта зако.. -
Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..
28.03.2015Все предприниматели, относящиеся к общему режиму обложения налогами, обязаны подать в со.. -
С какой суммы налогов ведется расчет налоговых отч..
28.03.2015Согласно ныне функционирующему налоговому законодательству, объектом налогообложения при.. -
Появился бланк патента для иностранцев, нахождение..
28.03.2015ФМС РФ создало проект закона, которым предусматривается установление единого бланка пате.. -
Есть ли сроки предоставления декларации по ЕНВД пр..
28.03.2015Согласно письму, подготовленному и изданному ФНС РФ, установлено, что не предусматривает.. -
Более жесткие меры регистрации юрлиц и предпринима..
27.03.2015Не так давно со стороны сенаторов было высказано одобрение в отношении проекта закона, п.. -
Первые результаты обработки деклараций по НДС согл..
27.03.2015Не так давно сотрудники ФНС РФ вместе с лицами, отвечающими за обработку документов в эл.. -
Можно ли в трудовом договоре отражать производстве..
27.03.2015Роструд решил пояснить положения актов нормотворчества относительно политики по указыван.. -
Участок до 20 кв.м. для размещения торговой точки ..
27.03.2015Министерством промышленности и торговли были созданы поправки в нынешнюю редакцию закона.. -
Обновленный бланк отчетности 4-ФСС стал официально..
26.03.2015Каждый предприниматель, на благо которого трудятся наемные рабочие, обязан ежеквартально.. -
На обозрение Генпрокуратурой и иными органами прок..
26.03.2015Одним из приоритетных направлений деятельности всех уровней прокуратур является создание.. -
Новые полномочия ожидают органы субъектов РФ уже в..
26.03.2015В Государственной думе с недавнего времени находится проект закона, согласно которому зн.. -
СМОТРЕТЬ ВСЕ НОВОСТИ