Выбираем налоговый статус индивидуального предпринимателя

Налоговый статус индивидуального предпринимателя в РФ определяется налоговым режимом, который он выбирает. Основополагающим нормативным правовым актом, определяющим налоговый статус индивидуального предпринимателя, а также характерные черты уплаты индивидуальным предпринимателем налоговых платежей в казну государства, является Налоговый кодекс России. В настоящее время Налоговым кодексом РФ выделяется два варианта налогообложения:

Система налогообложения в обычном порядке (общая система).
Особые системы налогообложения (специальная система).

После проведения государственной регистрации гражданина в качестве ИП в налоговом органе, последний обязан встать на учет в Отделении Пенсионного фонда РФ, Фонде социального страхования и органе статистики.

Субъектам предпринимательской деятельности предоставлен выбор одного из следующих вариантов налогообложения:

- использование общей системы налогообложения (сокращенно - ОСН),

- использование упрощенной системы налогообложения (сокращенно - УСН),

- использование вмененной системы налогообложения (сокращенно - ЕНВД),

- использование патентной системы налогообложения.

Первый вариант налогообложения предусматривает оплату индивидуальным предпринимателем подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость (уплачивается индивидуальным предпринимателем в размере 18 % от стоимости товаров), земельного налога, таможенных и иных государственных пошлин и некоторых иных видов налогов.

Виды предпринимательской деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель, определяют конкретный перечень налогов, подлежащих уплате. При выборе индивидуальным предпринимателем этого варианта налогообложения обязательным является применение кассового аппарата.

Вторая система налогообложения предлагает индивидуальному предпринимателю заменить отдельные виды налогов на единый налог. Индивидуальный предприниматель освобождается от внесения в соответствии с законом налога на доходы физических лиц и имущественного налога, но несет обязанность своевременно уплачивать страховые взносы. Индивидуальный предприниматель обязан уплатить налог в размере 6 % с получаемого дохода либо 15 % от разницы суммы доходов и суммы расходов.

Наиболее популярной налоговой ставкой является первая ставка упрощенной системы.

Третий вариант системы налогообложения диктует уплату индивидуальным предпринимателем единого налога на вмененный доход при условии занятия последним определенными видами предпринимательской деятельности, конкретный перечень которых установлен законом (наглядным примером служит деятельность в сфере оборота сельскохозяйственных товаров).

Использование патентной системы налогообложения предполагает уплату индивидуальным предпринимателем налога (приобретение патента на осуществление деятельности) периодичностью один раз в год. Использование хозяйствующими субъектами патентной системы регулируется законами субъектов РФ. Но при наличии в своем штате наемных работником в количестве более 15 человек, или если объем выручки по итогам одного календарного года превышает 64 миллиона 20 тысяч рублей, или деятельность ИП осуществляется в рамках хозяйственного товарищества, индивидуальный предприниматель не имеет возможности использовать данную систему уплаты налогов.

Специалисты рекомендуют перед государственной регистрацией конкретной формы осуществления хозяйственной деятельности ознакомиться со всеми формами налоговых режимов и выбрать для ведения бизнеса наиболее оптимальную из вышеперечисленных.

Субъекты предпринимательской деятельности имеют право выбирать систему уплаты налогов, которая оптимальным образом соответствует интересам их бизнеса и будет служить минимизации потерь и дополнительных расходов.

Независимо от вида применяемого налогообложения, хозяйствующий субъект не освобождается от иных видов налогов. Так, например, налоговый статус индивидуального предпринимателя составляет и следующие факторы:

- владея на праве собственности транспортным средством, он уплачивает транспортный налог,

- имея в собственности недвижимое имущество, он обязан уплачивать налог на имущество и т.д.

Полезные статьи:

Начисление пенсии индивидуальным предпринимателям
Дивиденды индивидуального предпринимателя в чем выгода
Ведем бухучет индивидуального предпринимателя