Сведения о доходах индивидуального предпринимателя в налоговую

Индивидуальный предприниматель может получить доход как в денежной, так и натуральной формах. Предпринимателем учитываются все доходы, которые он получил в процессе осуществления хозяйственной деятельности
Сведения о доходах индивидуального предпринимателя подаются в налоговые органы в целях исчисления налога, подлежащего уплате, или сообщения о невозможности уплаты налога. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщики в срок до начала 2 квартала года обязаны представлять сведения о доходах за прошедший год. С начала 2012 года налоговые агенты получили возможность подачи вышеуказанных сведений в электронном виде. Исключение составляют случаи, когда численность предприятия не превышает 10 человек. Сведения о доходах такими малыми предприятиями могут подаваться при обращении в налоговые органы посредством бумажных носителей.
Если у налогового агента возникла ситуация, при которой невозможно удержать доход, то он обязан сообщить об этом в налоговый орган в установленной форме. Невозможность удержать суммы налога возникает, например, при получении дохода в не денежном выражении или натуральной форме.
Сведения о доходах индивидуального предпринимателя подаются в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете. Предприниматель самостоятельно выбирает способ направления таких сведений: лично, через представителя по надлежащим образом оформленной доверенности, почтовым отправлением с описью вложения, через электронные каналы связи с использованием ЭЦП.
Формой документа, подтверждающей получение предпринимателем дохода, является справка 3 – НДФЛ (налоговая декларация). Данная справка должна содержать сведения о полученных предпринимателем доходах за прошедший календарный год, сведения о расходах и контактные данные предпринимателя.
Предприниматель подает в налоговую инспекцию декларацию в двух экземплярах, один экземпляр возвращается предпринимателю с отметкой о принятии его сведений с указанием даты принятия документа.
Наиболее распространенным случаем, когда необходимы официальные сведения доходах индивидуального предпринимателя, являются случаи получения кредитных и иных заемных средств. Кроме того кредитные организации могут запросить у предпринимателя не только декларацию о доходах 3-НДФЛ, но и справку по форме кредитной организации. Декларация подписывается главным бухгалтером организации. Справки о доходах индивидуального предпринимателя позволяют банкам проанализировать платежеспособность предпринимателя и принять объективное решение о выдаче (отказе в выдаче) кредита. Подтвердить сведения о доходах хозяйствующего субъекта могут и другие документы, формы которых установлены запрашивающими лицами. Иные варианты, которые могут подтвердить сведения о доходах предпринимателя, в настоящее время отсутствуют. Декларация 3-НДФЛ не представляется только в том случае, когда ИП является наемным работником в другой организации. Не имеют юридической силы справки о доходах, составленные в произвольной форме на бланке организации.
Не подлежат налогообложению следующие доходы, которые получены предпринимателем в ходе деятельности: государственные пособия, субсидии, гранты, алименты и все виды безвозмездной помощи предпринимателю.
Если в отчетном налоговом периоде предприниматель не получил прибыль, то в любом случае на нем лежит обязанность по представлению в налоговую инспекцию декларации со сведениями об отсутствии дохода. Закон не связывает обязанность подавать сведения о доходах с их получением. Налоговая декларация предпринимателя, свидетельствующая об отсутствии дохода, называется нулевой. В такой налоговой декларации содержатся также сведения об отсутствии каких-либо движений по расчетным счетам, открытым в коммерческих банках. Отсутствие проводок по расчетным счетам предпринимателя создает для него невозможность сформировать налогооблагаемую базу.
При нарушении сроков представления сведений о доходах индивидуального предпринимателя и за непредставление сведений влекут для налогоплательщика наложение штрафных санкций.

Полезные статьи:

Документы для оформления ИП
Налоги и обязательные платежи ИП
Вопросы о регистрации ИП по месту прописки