Системы налогообложения для ИП

Режимов налогообложения для ИП в Российской федерации 5: один общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

И каждый из них стоит рассмотреть подробнее.

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения (ее еще называют основной, традиционной, ОСНО, ОСН) – данный налоговый режим государство назначает ИП и различным организациям автоматически (т.е. после создания). Правда, ситуация меняется в случае, если при регистрации, в числе прочих, подано заявление о переходе на т.н. специальный режим.

ОСН по праву считается самым тяжелым из налоговых режимов в плане уплаты налогов, а также ведения отчетности. Поэтому его используют только в случае отсутствия альтернативы. Т.е. если нет возможности перейти в другой режим налогообложения.

К примеру, когда количество сотрудников превышает определенный показатель или велик размер дохода.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения (или же упрощенка, УСНО, УСН) — данный специальный налоговый режим желателен для каждого ИП из-за послаблений в плане уплаты налогов, а также ведения отчетности.

Многие виды деятельности предпринимателей подпадают именно под УСН (если сравнивать с другими режимами).

В итоге предприниматели и организации будут платить исключительно один налог, выбирая из двух вариантов:

• 6% от доходов;
• 15% от доходов (уменьшены на величину расходов).

Поэтому данная система считается самой подходящей для новых организаций и ИП. Ведь вместо нескольких основных введен единый налог. Поэтому нет необходимости платить:

• НДФЛ (для ИП);
• Налог на прибыль (для организаций);
• НДС (кроме таможенного);
• Налог на имущество.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ее еще называют вмененкой, ЕНВД) — этот специальный режим используется только в определенных видах деятельности (в частности, розничная торговля).

Его основная особенность – независимость от реально полученного дохода. Вместо него ИП или организация платит сумму, размер которой устанавливается государством (высчитывается предполагаемый доход).

Как и в случае с упрощенной системой налогообложения, отсутствует необходимость выплачивать следующие налоги:

• НДФЛ (для ИП);
• Налог на прибыль (для организаций);
• НДС (кроме таможенного);
• Налог на имущество.

Кстати, с начала 2013 года переход на вмененку сделали добровольным.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — этот режим доступен лишь сельскохозяйственным товаропроизводителям. Поэтому рассчитывать на него могу только те ИП, а также организации, доля дохода которых от сельскохозяйственной деятельности превышает 70%.

В итоге ЕСХН формирует единый налог, который заменяет все основный (в общей системе налогообложения).

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения для ИП (ПСН) — этот режим могут выбрать только ИП, штат которых не превышает 15 человек.

При выборе этого варианта ИП сможет приобретать патенты (один на каждый) на различные виды деятельности (к примеру, та же розничная торговля).

Также не учитывается размер получаемого в реальности дохода, а вместо него определяется потенциальная прибыль в субъектах страны.

Совмещение систем налогообложения для Индивидуального Предпринимателя

Практически все ИП и организации всегда выбирают лишь один налоговый режим из вышеперечисленных. Правда, закон не запрещает совмещать данные системы.