Продажа нежилого помещения индивидуальным предпринимателем

Продажа нежилого помещения индивидуальным предпринимателем, осуществляющим хозяйственную деятельность, так или иначе, попадает в поле зрения налогового органа и при неуплате предпринимателем налогов от реализации недвижимости на него могут быть наложены штрафные санкции.
Если в течение трех лет физическому лицу принадлежит на праве собственности нежилое помещение, то при отчуждении такого нежилого помещения лицо не будет обязано уплачивать налог на полученный от продажи имущества доход в размере 13 %, а также лицо не обязано предоставлять в уполномоченный налоговый орган декларацию о продаже такой недвижимости.
Но может возникнуть ситуация, когда на протяжении предшествующих трех лет продавец занимался предпринимательской деятельностью как индивидуальный предприниматель. При возникновении у налогового органа сомнений в добросовестности продавца-предпринимателя, он может запросить у ИП все необходимые для проверки документы хозяйственной деятельности: сведения о последнем применении предпринимателем кассовой техники, счета, счета-фактуры , накладные и прочие бухгалтерские документы.
Если в результате проведенной проверки налоговый орган не выявил факт прекращения деятельности предпринимателя для проведения продажи нежилого помещения без уплаты налога, то налоговому органу ничего не остается как признать правомерность освобождения лица от уплаты налога в результате продажи недвижимости.
Срок владения на праве собственности нежилой недвижимостью отсчитывается с момента внесения записи о регистрации права собственности в ЕГРП и прекращается в момент внесения государственным регистратором записи о прекращении права собственности продавца на недвижимость.
Если срок владения нежилым помещением составляет менее трех лет, то продавец такой недвижимости обязан уплатить налог от ее продажи в размере 13 %. Уменьшить налоговую массу продавцу поможет использование налогового вычета в размере 250 тысяч рублей или сумму доходов, облагаемых налогом на доход от продажи имущества и расходов, которые в обязательном порядке должны быть документально подтверждены. К такого рода расходам могут быть отнесены расходы по приобретению объекта недвижимости, его перепланировке, ремонту и т.д.
Продажа нежилого помещения индивидуальным предпринимателем, которым последний пользовался по прямому назначению в хозяйственной деятельности, осуществляется в соответствии с российским законодательством. Предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, вправе не уплачивать налог на доходы от продажи имущества. В данном случае предприниматель обязан уплатить налоги, которые уплачиваются на применяемой системе налогообложения.
При продаже предпринимателем помещений нежилого назначения предпринимателю следует учитывать некоторые особенности совершения подобного рода сделки.
Во-первых, если стоимость нежилого помещения составляет более 60 миллионов рублей, то предприниматель уже не сможет воспользоваться преимуществом уплаты налогов на упрощенной системе и автоматически переводится на общую систему исчисления и уплаты налогов. Предприниматель обязан будет уплатить налог на доходы от продажи имущества в размере 13 %.
Во-вторых, если вид деятельности предпринимателя не содержит перечисления операций с недвижимым имуществом, то налоговая инспекция имеет основания требовать от предпринимателя уплаты налога на доходы от продажи имущества, вне зависимости вида применяемой предпринимателем системы налогообложения.
Продажа нежилого помещения индивидуальным предпринимателем предполагает заключение договора между ним и покупателем. Договор подлежит заключению в письменной форме. Договор купли-продажи и переход права собственности на нежилое помещение подлежат государственной регистрации. В тексте договора подробно описываются характеристики продаваемого помещения, площадь, этажность, адрес местонахождения, кадастровый номер. Помещение передается покупателю по акту приема-передачи недвижимости. С момента подписания продавцом и покупателем передаточного акта риск случайной гибели переходит от продавца к покупателю.

Полезные статьи:

Свидетельство о государственной регистрации ИП
Особенности заполнения платежного поручения ИП
Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей