Продажа индивидуальным предпринимателем автомобиля: важные моменты

Для большинства автолюбителей продажа своего автомобиля не вызывает больших сложностей. Весь процесс продажи понятен, понятно и то какие налоги необходимо уплатить в случае продажи. Но продажа индивидуальным предпринимателем автомобиля не всегда проходит так же как при продаже обычным физическим лицом.

Большинство индивидуальных предпринимателей при осуществлении своей деятельности применяют особые налоговые режимы, позволяющие им облегчить ведение бизнеса, снизив налоговую нагрузку и уменьшив объем документации необходимой для работы. При этом использование подобных налоговых режимов вызывает сложность при реализации имущества.

В данном случае надо четко понимать, что государство не разделяет физическое лицо и индивидуального предпринимателя. Для государственных органов – это одно лиц как в юридическом понимании, так и в физическом. Соответственно имущество индивидуального предпринимателя – это все имущество физического лица, которое зарегистрировало ИП. В отличии от регистрации юридического лица, при регистрации которого образуется новый субъект права, отличный от физического лица его зарегистрировавшего.

То есть при продаже индивидуальным предпринимателем автомобиля, не будет иметь значения использовалось ли имущество для предпринимательской деятельности или нет. Но в данном случае важным будет вопрос о том, от лица кого вы собираетесь продавать автомобиль. Как ИП или как физическое лицо. И тут уже будет необходимо установить для каких целей приобретался автомобиль. Если предприниматель продает автомобиль как частное лицо то ему необходимо уплатить налог на добавленную стоимость, а если он будет от лица предпринимателя то надо будет уплатить общий налог по УСН.

В случае если происходит реализация легкового авто тут вопросов возникнуть не может, понятно, что оно не предназначено для предпринимательской деятельности. Если только эта деятельность не связана с пассажирскими перевозками, например такси. Но если вы будите продавать грузовое авто или микроавтобус то вам придется уплачивать налоги в соответствии с той системой налогообложения которое использует ваше ИП, или же вам придется доказать, что вы его приобретали не для предпринимательской деятельности. Что является сложной задачей.

Кроме того НДФЛ придется уплатить и в том случае если индивидуальный предприниматель закрыл свое дело и был исключен из списка ЕГРИП. Стоит отметить, что после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя доход полученный при реализации имущества, которое использовалось для ведения предпринимательской деятельности.

В том случае если автомобиль приобретен для личного пользования то и при его реализации гражданин будет выступать как физическое лицо. Несмотря на, то что государство не обособляет имущество индивидуального предпринимателя тем ни менее при реализации продаже имущества важно учитывать для каких целей оно покупалось.

Важно учитывать, что при продаже индивидуальным предпринимателем автомобиля, как и от реализации любого другого крупного имущества необходимо уплачивать налог на доход физических лиц(НДФЛ). В России подоходный налог составляет 13%.

Если предприниматель использует ОСН то в таком случае уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС). Но даже в таком случае индивидуальному предпринимателю не надо выплачивать НДС, если автомобиль он использовал для личных нужд.

Кроме того не пришлось бы платить НДС даже если бы предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, так как по закону при такой системе налогообложения он не является плательщиком данного налога. Кроме тех случаев, когда реализуемое имущество ввозиться на территорию Российской Федерации или территории находящиеся под юрисдикцией Российской Федерации.

Полезные статьи:

Как взять ипотеку индивидуальному предпринимателю
Куда пожаловаться на индивидуального предпринимателя?
Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей