При какой системе налогообложения индивидуальный предприниматель 6 процентов от прибыли уплачивает государству?

Среди всех систем налогообложения в РФ наибольшей популярностью пользуется упрощённая или УСН. При осуществлении некоторых видов деятельности целесообразно применение ЕНВД, когда базой для налога выступает предполагаемый доход. В определённых регионах разрешено приобретение патента также достаточно выгодного для предпринимателя по способу отчисления сумм налогов. Практически не используется ЕСХН – налог для сельскохозяйственных коммерческих единиц. При регистрации автоматически предлагается применять ОСН – основную систему, которая оказывает существенную нагрузку на предпринимателя. Но, если в процессе регистрации или после неё в начале года он не подал заявление о переходе на другой вид налогообложения, то в течение года будет использовать ОСН.

Упрощённая система, которую использует индивидуальный предприниматель, 6 процентов предполагает отчислять от чистой прибыли, а 15% – от общего дохода. Это достаточно низкая ставка, если учесть, что предприниматель освобождается от НДС и налога на доход физлиц. Однако ИП не имеет возможности применять налоговый вычет, который позволил бы сэкономить на лечении, обучении и покупке жилья. В УСН существует два вида налоговой базы, с которой собственно и взимается налог:

-чистые доходы;

-разница между доходами и расходами на ведение предпринимательства.

Брать за основу одни доходы целесообразно тогда, когда доходы значительно выше расходов или не имеют документального подтверждения. Используют такой вид налогообложения в основном предприниматели, оказывающие бытовые, консультационные, страховые и прочие услуги населению. Если же ИП работает с применением схемы «доходы минус расходы», то большие по величине расходы позволят уменьшить налогооблагаемую базу. Это актуально в случае розничной или интернет-торговли. Однако если расходы существенно превысили доходы в текущем году и по итогам года ИП выходит «в минус» в любом случае законодательством предусмотрено взимание 1% от полученных доходов. Таким образом, совсем не уплачивать налог не получится.

Индивидуальный предприниматель 6 процентов при использовании УСН платит каждый квартал авансовым взносом. Также придётся заплатить взнос в ПФ и ФОМС. Если имеется штат наёмных сотрудников или даже один работник, при УСН и любой другой системе ИП становится на учёт в качестве страхователя ещё и в ФСС.

Перейти на упрощённую систему могут далеко не все бизнесмены. Это запрещено для ИП, осуществляющих деятельность в игорной сфере, сельском хозяйстве (если они уже переведены на ЕСХН) или связаны с выпуском подакцизной продукции и добычей, реализацией некоторых недр. Переход для остальных ИП также связан с выполнением некоторых условий:

- не более 100 единиц наёмных работников;

-доход не превышает установленный размер, который определяется ежегодно и может меняться.

Индивидуальный предприниматель 6 процентов уплачивает также при использовании патентной системы. Этот специальный режим отчисления налогов доступен к использованию только ИП. ПСН появилась два года назад и не обрела пока всеобщей популярности, хотя в плане налоговой нагрузки очень привлекательна для предпринимателей. Патент – срочный документ, так как в нём указан срок его действия. Действует он только в том регионе, где был приобретён предпринимателем.

Рассчитать стоимость патента не составит труда: нужно размер предполагаемого дохода от хозяйствования умножить на 6%. Используется ПНС в сфере оказания бытовых услуг населению – парикмахерские, химчистки. Однако местные органы власти каждого региона вправе самостоятельно устанавливать те виды деятельности ИП, которые могут попадать под действие патента.

Использовать ПНС можно как самостоятельно, так и вкупе с другими системами. Предоставление налоговой отчётности не является обязательным пунктом при использовании патента. ККТ также можно не приобретать и не регистрировать, а при расчётах выдавать бланк строгой отчётности с подписью ИП. Однако в обязательном порядке предпринимателю вменяется ведение Книги учёта всех расходов и полученных доходов для определения налоговой базы.

Крайне выгодным патент можно считать для ИП-работодателей. Он позволяет использовать ставку в 20% при расчёте пенсионных взносов за сотрудников и полностью освобождает от необходимости перечисления страховых платежей в ФСС и ФОМС (кроме отрасли питания, торговли и операций с недвижимым имуществом).

Полезные статьи:

Как происходит регистрация в ФСС индивидуального предпринимателя
Что надо знать индивидуальному предпринимателю, который использует УСН в 2015 году?
Индивидуальный предприниматель НДС не облагается, но в каких случаях?