Порядок уплаты налогов индивидуальными предпринимателями

Основной целью ведения коммерческой деятельности предпринимателей является, безусловно, получение прибыли от продажи, изготовления продукции и оказания услуг. Согласно действующим нормам закона, вся прибыль, полученная предпринимателями в рамках ведения бизнеса, происходящая на территории РФ, подлежит налогообложению. Существует несколько систем налогообложения. Предприниматель имеет право выбрать любую исходя из целей и возможностей своего хозяйствования.

Упрощённая система взимания налогов

Эта система является наиболее распространённой на сегодняшний день. Она не требует специальных и длительных расчётов сумм, подлежащих к уплате. В применении такой системы есть несколько несомненных преимуществ: ИП освобождается от налога на имущество, налога на добавленную стоимость. Вместо этого предприниматель уплачивает единый налог, причём объект налогообложения он выбирает самостоятельно. Это может быть 6% с дохода, полученного после реализации продукции либо же выполнения работ и услуг или 15% с прибыли, полученной от разницы доходы минус расходы. В последнем случае объектом налогообложения принято считать прибыль, которая исчисляется как разница от полученных доходов и производственными расходами. Платежи авансом осуществляются не позже 25 числа ежемесячно в течение года. Налог в целом по итогам года уплачивается не позднее конца апреля следующего за отчётным года.

Единый налог на вмененный доход

Порядок уплаты налогов индивидуальными предпринимателями в этом случае определяется вмененным доходом, то есть объектом является заранее установленный предполагаемый доход от деятельности ИП. При уплате такого налога предприниматель не обязан уплачивать также и налог с доходов физлиц, налог на имущество. Субъекты хозяйствования при такой системе налогообложения не платят установленный НДС, но, за исключением проводимых ними операций по ввозе товаров (экспорте). Этот вид налогообложения имеет принудительный характер в случае, когда ИП осуществляет некоторые виды деятельности:

- услуги по техническому обслуживанию и осмотру различных транспортных средств;

-мойка транспорта;

-сдача мест под стоянку транспорта.

Однако ЕНВД рассчитывается согласно нормативно-правовыми документами муниципальных органов, поэтому перечень видов хозяйствования, подлежащих переходу на такой вид налогообложения, может быть различен по регионам государства.

Уплачивается налог за 1 квартал также до 25 апреля следующего за налоговым года.

Общая система налогообложения

Такой вид налогообложения подразумевает уплату всех видов налогов – НДС (18, 10 или 0%), налоги на прибыль (20 и 13%) и имущество (приблизительно 2,2% среднегодовой общей стоимости имущества). Также уплачивается транспортный налог, но только если авто находится в собственности ИП. Ставка зависит от мощности используемого транспорта. Земельный налог в обязательном порядке подлежит уплате при применении ОСНО. Его величина находится в пределах 0,3-1,5% с кадастровой стоимости земли. Помимо этого, применяются в зависимости от вида хозяйствования водные налоги, налог с добычи полезных ископаемых, различные акцизы и прочее. Применяется такой режим, если ведение бизнеса не предусматривает переход на более простой способ налогообложения.

Патентная система

Порядок уплаты налогов индивидуальными предпринимателями при таком варианте взимания налогов определяется исходя из потенциально возможной суммы дохода ИП за год. НК установлен минимум дохода в сто тысяч рублей, а максимальное значение – в 1 млн рублей. Утверждённая налоговая ставка при патентной системе – 6%. Уплата налогового платежа происходит в налоговом органе. Если патент выдан на срок до полугода, выплачивается сумма полностью, если свыше 6 месяцев – в размере одной или двух третей в зависимости от срока прекращения действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН используется в отношении тех ИП, которые самостоятельно изготавливают и реализуют сельхоз продукцию или занимаются рыбным промыслом. Индивидуальные предприниматели, используя этот налог, имеют освобождение от НДФЛ, налога на личное имущество и НДС (за исключением ввозимой продукции). Ставка по указанному виду налога составляет те же 6%. Но в варианте превышения расходов над доходами возможно уменьшение налоговой базы максимум на 30%. Обязательным критерием является наличие более 70% именно сельскохозяйственной продукции в общем обороте реализуемых товаров. В противном случае ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке.

Полезные статьи:

Потребительский кредит для индивидуальных предпринимателей
Ответственность индивидуального предпринимателя по долгам
Каковы должностные обязанности индивидуального предпринимателя