Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ - вопрос, который интересует многих

Начать стоит с того что НДФЛ - это налог на доход физических лиц. И поскольку предприниматель является не юридическим, а физическим лицом, то по закону РФ он должен платить это налог. Поэтому, отвечая на вопрос «Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ?», можно с уверенностью ответить - платит. Но есть немало нюансов, связанных с данным налогом, о которых представителям малого бизнеса полезно будет знать. А значит, есть смысл изучить эту тему более подробно.

Что стоит знать о НДФЛ предпринимателю

Кроме того факта, что согласно статье 227 НК РФ физическое лицо, зарегистрированное как ИП, обязано платить НДФЛ, предпринимателям важно помнить о необходимости самостоятельно рассчитывать сумму платежа по этому налогу. Причем и расчет, и сам платеж должны быть произведены не позднее 15 июля года, который следует за закрывшимся налоговым периодом.

Не стоит забывать и о том, что платеж по НДФЛ производится частями. Это связано с тем фактом, что предприниматель обязан внести авансовые платежи, основываясь на показателях дохода прошедшего года. Но в случае с авансовыми выплатами расчет производит уже не сам бизнесмен, а налоговые органы.

За основу они берут налоговые отчеты за предыдущий период. Когда налоговый орган завершает работу с расчетами, он направляет предпринимателю соответствующее уведомление, которое должно прийти не позже чем за 30 дней до конечной даты платежа. Если авансовые платежи будут внесены не своевременно, то предпринимателю начислят пеню.

Также представители малого бизнеса просто обязаны знать о следующей хитрости: ИП имеет право платить НДФЛ не только с общей суммы доходов, но также с суммарного количества расходов, подтвержденных, разумеется, документально. То есть, вместо налога с доходов платится налог с расходов. В итоге налогом будет облагаться лишь часть доходов предпринимателя.

Что касается определения суммы расходов, то здесь бизнесмен обязан потрудиться самостоятельно. Однако все его усилия не должны расходится с положениями главы 25 НК РФ. Учитывать эту часть налогового кодекса важно по той причине, что в ней изложены допустимые виды затрат.

Итак, предприниматель может платить НДФЛ, используя для расчетов следующие расходы:

• на освоение природных ресурсов;
• затраты, имеющие отношение к хранению, изготовлению, продаже и доставке продукции, а также предоставлению каких-либо услуг и выполнению конкретного вида работ;
• на содержание и реализацию производства;
• на техобслуживание, ремонт, эксплуатацию и содержание основных средств;
• ресурсы, необходимые для научных исследований и опытно-конструкторских разработок;
• затраты на страхование, как добровольное, так и обязательное;

Хорошей новостью для тех, кто пытается разобраться в том, платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ, является тот факт, что в статью расходов можно включить и непосредственно саму госпошлину. Таким образом, хоть платить налог на доход предприниматель и обязан, но сумму платежа он может существенно сократить.

Для того чтобы иметь более полное представление о различных видах расходов в формате налогообложения, стоит почитать налоговый кодекс, в котором каждой категории затрат уделена отдельная статья.

Когда можно не платить НДФЛ

Продолжая разбираться в том, платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ стоит отметить, что есть система налогообложения, при которой ИП не обязан платить налог на доходы.

Речь идет об упрощенной системе. На предпринимателей, выбравших УСН, не возлагается обязательство уплаты налога с имущества и дохода, которые он получает в рамках бизнеса.

Поэтому тем, для кого использование общей системы налогообложения не является необходимым, логично будет остановить свой выбор на УСН и забыть про такое явление, как НДФЛ.

Тем же, кто сделает выбор в пользу ОСН, придется платить налог как со своего персонального дохода, так и с вознаграждений, выплачиваемых наемным работникам. В этом случае действует налоговая ставка в 13%.

Также НДФЛ не обязаны платить предприниматели, занимающиеся такими видами деятельности, для которых актуальна патентная система работы. Таким бизнесменам приходится платить только фиксированную сумму за патент.

Полезные статьи:

Временное приостановление деятельности индивидуального предпринимателя
Арест имущества индивидуального предпринимателя, его причины и условия
Как осуществляется электронная регистрация индивидуального предпринимателя?