Основные правила организации учета индивидуальными предпринимателями

Индивидуальный предприниматель, как и любой субъект хозяйствования, должен отчитываться перед уполномоченными органами о сумме полученной прибыли, затрат на ведение бизнеса, доходов от продажи товаров или предоставления услуг. Это делается для адекватного определения налоговой базы и последующего взимания налогов с предпринимателя. Основным документом, который подтверждает полученные от хозяйствования финансовые ресурсы и траты является Книга учёта таких доходов и расходов (при УСН).

Правила организации учета индивидуальными предпринимателями предписывают вносить в Книгу данные о количестве той продукции, которая была приобретена или лично изготовлена ИП, закупке материалов на изготовление и реализацию (расходах), количестве продукции, реализованной ИП, сумме чистой выручки за определённый период. Форма такого документа утверждена действующим законодательством. На первом титульном листе указываются данные:

-наименование ИП (ФИО);

-ИНН;

-объект налогообложения – у ИП налогообложению подлежит доход;

-единицы измерения, в которых ведётся учёт;

-адрес ИП;

-расчётные счета ИП – ОКПО, ОКАТО и так далее;

-наименование банковского учреждения, в котором обслуживается предприниматель;

-при использовании «упрощёнки» — дата, с которой предприниматель применяет её в хозяйствовании.

Правила организации учета индивидуальными предпринимателями на УСН предлагают прошнуровать и пронумеровать Книгу. При осуществлении бизнеса ИП вносит по порядку все данные о проданных товарах, купленных материалах, полученных денежных средствах от сбыта продукции и так далее, то есть все финансовые операции, позволяющие по истечении отчётного периода установить налоговую базу. Единицами измерения всегда выступают российские рубли, иностранная валюта пересчитывается по курсу на день внесения сведений в Книгу. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, записи по каждому из них ведутся отдельно.

Современным предпринимателям доступно также ведение Книги в электронном виде. Это удобный и безопасный вариант, дающий массу преимуществ. Специальные программы позволяют просто вносить данные, а расчёт делается автоматически. Предприниматель в конце каждого календарного месяца должен электронный вариант Книги распечатать, пронумеровать страницы и прошнуровать. Затем скрепить подписью и печатью, если таковая имеется. В ФНС любой из вариантов Книги сдаётся в обязательном порядке на проверку. Сделать это желательно ещё до подачи налоговой декларации с целью своевременного обнаружения ошибок.

Правила организации учета индивидуальными предпринимателями в плане налогообложения выгладит как сдача деклараций в налоговую структуру по месту жительства ИП. Предприниматели на ЕНВД сдают только декларацию про доходы за квартал, но не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца. При УСН один раз в год подаётся декларация — до 30 апреля следующего года. Книга учёта приобретается или распечатывается, а затем регистрируется в ФНС также до этого срока. На ОСН ИП необходимо представлять в виде отчётности в ФНС декларацию доходов единожды в квартал, 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, о предполагаемых доходах в следующем периоде – 4-НДФЛ (в случае превышения дохода на более чем 50%).

Спорным вопросом для многих предпринимателей является ведение бухгалтерского учёта. Это необязательное условие, однако, ведение такого учёта имеет ряд преимуществ:

-позволяет вовремя выявить отклонения от нормы расходов или доходов;

-адекватно оценить рентабельность хозяйствования;

-производить контроль движения финансовых ресурсов;

-осуществлять оценку денежных поступлений и трат.

Бухучет ИП может вести как сам, так и воспользоваться услугами наёмного бухгалтера. Самостоятельное ведение бухгалтерии облегчается применением разнообразных компьютерных программ для этих целей. При использовании УСН бухучет представляет собой расчёт базы налогообложении – 6% от чистой прибыли ИП или 15% от всех доходов, полученных за год. При расчёте берётся во внимание полученная чистая прибыль и расходы на производство или реализацию товара. Эти данные внесены в Книгу учёта расходов и доходов. На ЕНВД фиксируются физические показатели хозяйствования, и определяется база налогообложения, как и на УСН. Установленную местными органами власти базовую доходность на тот вид деятельности, которым занимается предприниматель знать для ведения бухгалтерии обязательно. На общей системе формируется декларация 3-НДФЛ по показателям Книги и подлежит отчислению налог в размере 13%. В этом случае учёт выглядит несколько сложнее – учитываются счета-фактуры, факты продажи, покупки. По этим данным рассчитывается база для НДС в целях дальнейшей уплаты 18% налога.

Полезные статьи:

Каким образом может оказывать парикмахерские услуги индивидуальный предприниматель?
Основные условия приобретения статуса индивидуального предпринимателя
Как рассчитывается пенсия индивидуальным предпринимателям по достижении определённого возраста