Обязательные платежи индивидуального предпринимателя: налоги и страховые взносы

В процессе регистрации ИП выбирает ту систему налогообложения, согласно которой будет делать отчисления в бюджет. Также регистрируется в пенсионном фонде для последующего внесения страховых взносов. Если предприниматель набирает штат сотрудников, он обязан внести информацию о них в ФСС и ФОМС для того, чтобы делать отчисления за сотрудников в эти фонды. Как видим, список обязательных платежей для бизнесмена достаточно велик.

Обязательными и независящими от величины дохода и осуществления деятельности как таковой являются страховые суммы в ПФ. Такие платежи формируют будущую пенсию по возрасту предпринимателя, вносить их обязаны все граждане, официально работающие на предприятиях, в статусе предпринимателей и юридических лиц. Пока предприниматель не прекратил свою деятельность вследствие банкротства или по собственному решению и соответствующая запись не внесена в ЕГРИП, взносы в ПФ обязаны выплачиваться регулярно. То же правило касается и сотрудников предпринимателя: пока сотрудник числится у ИП в штате, отчисления за него должны производиться в полном объёме и своевременно. Платежи в ПФ уплачиваются равномерными частями или одной суммой не позже конца календарного года. Величина взносов для всех предпринимателей одинакова, однако, если полученный доход превышает значение в 300 тысяч рублей, то от суммы превышения надо уплатить дополнительно 1%.

Обязательные платежи индивидуального предпринимателя — налоги. Их величина зависит от выбранной системы начисления таких платежей. Российским законодательством закреплено право использования в ведении бизнеса одной из таких систем:

-ОСН — общая система, являющаяся основной, если предприниматель не перейдёт на другую в процессе регистрации;

-УСН — упрощённая, одна из наиболее распространённых систем благодаря невысокой ставке и освобождению от некоторых видов налогов;

-ЕНВД — налог на вмененный (установленный заранее) доход, выбирается для определённых видов хозяйствования;

-ПСН — патент, используемый для частной сыскной деятельности и прочего.

При общей системе налоговая нагрузка на предпринимателя достаточно большая, поскольку уплате подлежат НДС, который составляет либо 10, либо 18%, НДФЛ за самого ИП и наёмных сотрудников - 13%, а также земельный налог, если бизнесмен владеет земельным участком на праве собственности и использует его в предпринимательской деятельности. Обязательные платежи индивидуального предпринимателя, работающего на УСН, представляют собой шестипроцентный налог от полученного дохода или же 15% от прибыли ИП. Какой процент оплачивать, предприниматель решает при переходе на этот режим самостоятельно. НДФЛ или НДС на такой системе платить не надо. Налог на доход своих работников в размере 13% ИП уплачивает независимо от системы отчисления налоговых сумм. Деятельность при ЕНВД требует отчисления налога в размере 15% от того дохода, который вменен предпринимателю, то есть он планирует его получить. НДС уплачивать не надо. ЕНВД доступен к использованию не во всех регионах РФ. При выборе такого режима отчисления налогов у ИП есть возможность уменьшить налог на сумму своих страховых платежей, то есть система также достаточно привлекательна для ИП ввиду низкой налоговой нагрузки. Патентный вид отчисления налогов предполагает уплату 6% от того дохода, который ИП планирует извлечь из деятельности в следующем периоде.

Обязательные платежи индивидуального предпринимателя за штат сотрудников — соцстрахование, пенсионное и медицинское страхование. Для предпринимателя налог на таких сотрудников составляет 13% с размера заработной платы. Взнос в фонд соцстраха составляет за каждого отдельного работника 2,9% от суммы, полученной сотрудником заработной платы. В ПФР необходимо вносить ежемесячно сумму, равную 22% от зарплаты работника. Размер медицинского страхования составляет 5,1% от заработной платы. Взносы в фонд страхования несчастных случаев зависят от рискованности той работы, которую выполняет сотрудник ИП, и находятся в пределах от 0,2 и до 8,5%. соответственно, чем выше производственные риски, тем большую сумму взноса придётся уплачивать предпринимателю за своего сотрудника, связанного с такой работой. Однако в большинстве случаев предпринимательство не предусматривает проведения опасных видов работ и сумма таких страховых платежей не превышает 0,2% от заработной платы наёмного сотрудника предпринимателя.

Полезные статьи:

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ - вопрос, который интересует многих
Как определяется страховой стаж индивидуального предпринимателя
Индивидуальный предприниматель инженер, осуществляющий кадастровую деятельность