Нюансы заполнения 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Налоговая декларация вида 3-НДФЛ – это такой вид документа, используя который физические лица предоставляют отчёт государственным органам об уплате подоходного налога. Этот вид документа подаётся работодателями или частными лицами в ФНС по итогам года. Подают 3-НДФЛ также лица в статусе индивидуальных предпринимателей, при этом они самостоятельно определяют размер налоговых отчислений исходя из полученного за год дохода, резиденты РФ, получившие доход за границей и лица, получившие доход помимо основного, который подлежит налогообложению. Дополнительный доход может быть получен от реализации движимого имущества физлицом, недвижимости, выигрыша денежных средств в лотерею, предоставления личного жилья в аренду и прочее.

Заполнение 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем применяется в том случае, когда ИП находится на системе налогообложения по общему режиму. При переходе на УСН бизнесмен освобождается от подоходного налога. Заполнение декларации происходит по прошествии и итогам календарного года. В ней находят отражение доходы ИП, которые являются физическими лицами. Указывается и информация о вычетах. Подача декларации происходит не позднее 30 апреля следующего за календарным года. Если декларация не подана предпринимателем вовремя, начисляется штраф в размер 5 % суммы налога, подлежащего уплате. Штраф начисляется с положенной даты представления формы 3-НДФЛ в государственную налоговую структуру. Максимально предприниматель может быть оштрафован на 30% налогового платежа, но не менее 1000 рублей. В ситуации несвоевременной подачи ФНС имеет право самостоятельно заблокировать открытый в банковском учреждении счёт ИП для гарантии перечисления суммы налога.

Заполнение 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем сопровождается и подачей формы 4-НДФЛ. В ней отражается предполагаемый доход на следующий календарный год. Если предприниматель решил закрыть бизнес, отчитывается перед ФНС по форме декларации 3-НДФЛ. В то же время форму декларации 4-НДФЛ бизнесмен подаёт в не заполненном виде, то есть «нулевую».

Индивидуальные предприниматели заполняют вышеуказанную форму и в случае приобретения жилья с последующим получением налогового вычета. Имущественные вычеты же могут быть применяемы только к тем подтверждённым доходам ИП, к которым применимо обложение 13%—м налогом. То есть, данный вычет применим к ИП, применяющим ОСН. Если ИП использует УСН, то вычет возможен на те доходы, с которых отчисляется 13% налога, например, с заработной платы по месту работы ИП в качестве физического лица. Именно сумма этих доходов подлежит имущественному вычету при покупке недвижимого имущества.

Заполнение 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем необходимо и в случае продажи своего имущества. В данном случае вопрос стоит о том имуществе, которое использовалось в ведении коммерческой деятельности. При продаже личного имущества ИП может предоставить документы на налоговый вычет, но ФСН может рассмотреть полученную прибыль как доход от коммерческой деятельности. Тогда полученный доход, попадающий под налогообложение, не будет уменьшен.

Заполнение 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем разнится в зависимости от ситуации. Так, заполнению подлежат только титульный лист формы и первый и шестой разделы, лист В. Если ИП продаёт имущество, то нужно заполнить листы А и Е, лист В не заполняется. Сама форма либо заполняется вручную, либо же отпечатывается на принтере. Двухсторонняя печать или скрепление листов таким образом, что не видно текста или штрих-кода, запрещено.

На официальном сайте налогового органа можно найти специальный сервис, позволяющий заполнить декларацию. Титульный лист и шестой раздел заполняются всегда. Далее, в зависимости от причины подачи такой декларации, заполняются А-И по тем доходам и расходам, которые указаны в данных разделах. Заполняются те строчки по доходам, когда становится возможен налоговый вычет для предпринимателя. На листе А содержится информация о тех доходах, которые ИП получил от деятельности в России, а на листе Б – за границей. Лист В заполняется теми предпринимателями, которые осуществляют адвокатскую деятельность и частную практику. На листах Г1 и Г2 рассчитываются доходы, которые не могут подлежать налогообложению с помощью НДФЛ и суммы всех налоговых вычетов, которые позволены ИП.

Полезные статьи:

Журнал учёта проверок индивидуальных предпринимателей проводимых органами госнадзора
Существующие проблемы индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса в целом
ФЗ об индивидуальных предпринимателях действующий на территории РФ