Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

В данной статье мы постараемся подготовить ответы на вопросы о том, какие можно получить налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей. Например, в каких случаях, ИП может отказаться от ведения бухгалтерии, либо получить льготные тарифы для оплаты страховых взносов, а также как получить отсрочку на уплату налога.

Обязаны ли ИП вести бухгалтерский учет

Согласно закону 129-ФЗ, принятому 21.11.1996, индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерию. Эта же льгота сохранилась и при принятии закона № 402-ФЗ 06.12.2011. При этом, законодательство установило, что все организации и предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны вести учет своих доходов и расходов в установленном порядке.

Получается, что предприниматель может не вести бухгалтерский учет, при условии, что будет сохранять документы, подтверждающие полученные доходы и расходы.

Применение льготных тарифов

С 2011 года действуют налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей которые влияют на страховые взносы по УСН. При этом, предприниматель попадает под льготы только в том случае, если занимается основными видами деятельности, указанными в ОКВЭД и попадающими в список, указанный в 8 пункте первой части 58 статьи Федерального закона. Чтобы получить льготный тариф, ИП должен подтвердить свой вид деятельности.

К льготным видам деятельности относятся:

- производство пищевых продуктов;

- текстильное производство;

- химическое производство;

- обработка древесины;

- производство автомобилей;

- производство безалкогольных напитков;

- производство мебели;

- производство спортивного инвентаря;

- производство игрушек;

- научные исследования;

- переработка вторичного сырья;

- строительство;

- образование и прочие виды деятельности.

Один из данных видов деятельности может быть признан основным только в том случае, если доля дохода от реализации его продукции составляет более 70% от общей суммы дохода.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей могут снизить тарифы страховых взносов до размера в 26%. При этом процент взносов распределяется следующим образом:

- 18% в Пенсионный фонд;

- 2.9% в Фонд социального страхования;

- 3.1% в Фонд медицинского страхования;

- 2% в территориальные фонды медицинского страхования.

Каким образом можно уменьшить налог

Данный способ уменьшения налогов будет доступен только предпринимателям, находящимся на упрощенке по системе «доходы». Они имеют возможность уменьшить свои страховые вносы, а также получить пособие по временной нетрудоспособности. При этом, сумма вычета не может быть больше, чем 50% начисленного налога. На ИП, уплачивающих страховые взносы в ПФ РФ, а также не производящих выплат или любых других вознаграждений физическим лицам, данное ограничение не распространяется.

К примеру, если налогоплательщик уплатил сумму страховых взносов в размере 140 тысяч рублей, а сумму его налога составила 260 тысяч рублей, то согласно третьему пункту 346 стать, ИП имеет право уменьшить сумму своего налога на 50%, т.е. на 130 тысяч рублей (260000 руб./2). Таким образом, предприниматель может сэкономить на уплате налогов сумму, в размере 130 тысяч рублей.

Каким образом можно отсрочить уплату налогов

Перечень оснований, по которым может быть получена отсрочка для уплаты налогов регламентируется статье 64 НК.

Таким образом выходит, что отсрочка может быть предоставлена предпринимателю, финансовое положение которого не допускает уплаты налога в строго установленный срок, но при этом, нет основанию полагать, что предприниматель не сможет выплатить долг в дальнейшем. При этом, предоставление отсрочки разрешается только при наличии одной из следующих причин:

1. Был причинен ущерб предпринимателю в результате стихийного бедствия или другой катастрофы.

2. Не были предоставлены в срок бюджетные ассигнования, либо бюджетные обязательства.

3. Над предпринимателем возникла угроза банкротства, в случае уплаты им налога.

4. Реализация товара или других его услуг носит сезонный характер.

При этом налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей в виде отсрочки могут быть представлены сразу по нескольким налогам. Срок рассрочки не должен превышать один год. Для получения подобной льготы необходимо написать заявление в налоговом органе.

Льготы на НДС

Любой предприниматель, который не использует упрощенку обязан уплачивать НДС. Но существует возможность освободиться от уплаты НДС.

Статья 145 НК гласит, что индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязательной уплаты своих обязанностей, в случае, если за последние три месяца сумма дохода, полученная от продажи услуг или товаров, не превысила двух миллионов рублей.

Более того, есть возможность получить льготы для оплаты НДС и при оказании некоторых видов услуг. Например, если предприниматель организовал свой кружок или секцию и проводит занятия с несовершеннолетними. Более подробно об остальных видах услуг вы можете узнать в 149 статье НК.

 

 

Полезные статьи:

Вопросы о регистрации ИП по месту прописки
Пошаговая инструкция для закрытия ИП в 2015 году
Нужен ли ИП кассовый аппарат