Налоги и обязательные платежи ИП

Абсолютно все платежи и налоги, которые обязаны выплачивать индивидуальные предприниматели делятся на следующие категории:

1- фиксированные платежи во внебюджетные фонды "за себя"

2- обязательные платежи и налоги во внебюджетные фонды, которые выплачиваются с заработной платы работников

3- налоги ИП, которые могут быть разными в зависимости от их вида

4- дополнительные налоги и платежи, которые взымаются и отличаются в зависимости от вида деятельности ИП

 

Фиксированные платежи во внебюджетные фонды "за себя"

Согласно закону, даже отсутствие прибыли не освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности оплачивать дополнительные страховые взносы (за себя). На этот вид платежей не влияет ни вид налогообложения, ни даже полное отсутствие предпринимательской деятельности.

В случае, когда индивидуальный предприниматель не имеет работников, он оплачивает обязательные платежи только "за себя" во внебюджетные фонды.

Согласно с действующим законом, состоянием на 2014 год, сумма данного взноса должна составлять 20727,53 рубля. Эти средства распределяются следующим образом:

- 17328,48 рублей уходит на взнос в Пенсионный Фонд (ПФР)

- оставшиеся 3399,05 рублей в ФФОМС

В случае если общий годовой доход индивидуального предпринимателя достигнет суммы, которая будет выше чем 300 000, то обязательные платежи ИП составят 1% от суммы доходов (которые будут превышать сумму в 300 000). Это новшество стало действовать с текущего календарного года.

Обязательные платежи и налоги ИП во внебюджетные фонды, которые выплачиваются с заработной платы работников

Индивидуальный предприниматель имеет возможность взять на себя дополнительные обязанности и дополнительные расходы и при необходимости нанять рабочих. У ИП есть несколько вариаций для этого: он может нанять необходимое количество людей, подписав с ними трудовой или гражданско-правовой договор. К такому типу договоров относятся: договор подряда, договор на оказание услуг и прочие виды договоров, которые составляются для оказания разовых услуг либо для работы, которая не относится к выполнению внутреннего распорядка.

Однако наем работников означает куда больше, чем просто расширение штаба, он также предполагает дополнительные расходы. Среди них стоит отметить:

- обязательные платежи ИП в Пенсионный Фонд. Индивидуальный предприниматель, нанимая работника обязывается вычислять и удерживать НДФЛ с доходов сотрудников. Это значит, что в день выплаты заработной платы, ИП обязан удерживать НДФЛ, который составляет 13% либо 9%, но только в случае дивидендов. В дальнейшем эта сумма должна быть передана налоговой инспекции, а сам ИП при этом выполняет роль налогового агента.

- обязательные платежи ИП во внебюджетные фонды страховых взносов. Данные отчисления, как и предыдущие, должны вычисляться каждый месяц. Их сумма зависит от тарифов этих самых взносов. Вычисления проходят по следующей схеме: сумма размеров страховых взносов умножается на зарплату сотрудников.

Налоги ИП, которые могут быть разных видов (в зависимости от выбранной самим ИП системы налогообложений)

Всего существует пять возможных вариантов налогообложения индивидуальных предпринимателей. Одна из них основная, а четыре остальные - дополнительные.

1- общая система налогообложения (ОСН)

2- упрощенная система налогообложения (УСН)

3- единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

4- патентная система налогообложения (ПСН)

5- единый сельскохозяйственный налог (ЕСН)

 

Дополнительные налоги и платежи ИП (Индивидуального Предпринимателя)

В зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя, он может быть обязан платить дополнительные налоги. Можно выделить следующие виды дополнительных налогов:

- налог за производство и продажу продакцизных товаров

- налог на добычу полезных ископаемых

- водный налог (за использование водных объектов)

Также, в случае когда индивидуальный предприниматель имеет дополнительные разрешения, он может вести еще некоторые виды деятельности, которые, соответственно, будут означать выплату дополнительных налогов. К таким налогообложениям можно отнести:

- регулярные платежи за пользование недрами

- сборы за пользование объектами животного мира

- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

Еще одной особенность данных налогов является то, что их размер не зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель. И также при любой действующей системе налогообложения дополнительные налоги не исчезают.