Какие налоги обязан платить на УСН ИП без работников

Перед каждым предпринимателем, выбравшем УСН, стоит выбор – уплачивать налог в размере 6% от всего полученного дохода, либо же сумму в размере 15% от дохода минус расход. Сумма налогов при этом не зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные рабочие или же он работает один. Кроме всего прочего предприниматель должен выплачивать страховые взносы.

На УСН для ИП без работников и сними, налоговые ставки зависят от того, какой вид налогообложения выбрал предприниматель или организация. В случае, если была выбрана ставка 6% с общего дохода, налог должен будет уплачиваться в указанном размере от всей полученной суммы денег, будь то наличные платежи или безналичный расчет. При расчете берется доход за 1 квартал, по нему и выплачиваются налоги. При этом есть возможность выбрать доход за полугодие. Соответственно за этот период и должны будут вестись расчеты. Такой вариант уплаты налогов удобен тем, что он имеет более низкую процентную ставку в 6%, по сравнению с остальными возможными.

Если объектом налогообложения будет «доход минус расходы» с процентной ставкой 15%, то для расчета налога необходимо брать полученный доход, за вычетом величины расхода за данный период. При этом, в каждом регионе законодательство может устанавливать различные налоговые ставки по упрощенке, которые колеблются в пределах 5-15%. Пониженная ставка может распространяться не только на определенные виды деятельности, но и для каждого отдельного налогоплательщика.

Каждый ИП на УСН без работников должен уплатить налоги за предыдущий год не позже чем 30 апреля.

Стоит отметить, что п 3. ст. 346.21 НК РФ гласит, что по системе уплаты налогов с доходов, налоги можно уменьшить на выплаченные страховые взносы. При этом, если предприниматель не имеет наемных рабочих, и совмещает две системы налогообложение, такие как упрощенная и патентная, то он может уменьшить сумму своего уплачиваемого налога на всю полученную сумму в связи с тем, что применяется УСН за страховые взносы. Но при этом не каждый ИП знает, как уменьшить налог за счет страховых взносов. Об этом вы сможете узнать ниже.

Страховые взносы при УСН ИП без работников

Согласно статье 14 закона N 212, размер страховых взносов, перечисляемых предпринимателями в ПФР должен определяться исходят от величины доходов. При этом, есть большая разница в величине взносов: ИП, зарабатывающие сумму меньше 300 тысяч рублей, платят отличные взносы от тех, кто зарабатывает сверх этой суммы.

Давайте поговорим об этом подробнее. В случае, если доходы предпринимателя за расчетный период не превысили суммы в 300 тысяч рублей, то в ПФР перечисляется фиксированная сумма, установленная законодательством. И определяется она довольно просто: произведение МРОТ, установленное на начало года, за который уплачивается взнос, увеличенное в 12 раз, на тариф ПФР, указанный в статье 12 Закона N 212, - 26%. Следовательно, можно составить формулу, по которой будет вычисляться данная сумма:

СВПФР = МРОТ * 26% * 12

Не сложно подсчитать, что в пенсионный фонд предпринимателю нужно заплатить сумму, равную 17 328 рублям (5554 * 26% * 12). Если же сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, то с каждых 100 тысяч превышения, уплачивается еще дополнительный 1%.

Для предпринимателей, зарабатывающих более 300 тысяч за финансовый год, расчеты выглядят следующим образом:

(5554 * 26% * 12) + 1% x (общий доход - 300 000) = 17 328 рублей + 1% x (общий доход - 300 000).

При этом, страховые взносы не могут быть больше, чем сумма 138 627 рублей (8 * 5554 * 26% * 12).

Но, как мы уже писали выше, у предпринимателя есть возможность снизить налог на сумму, которую он уплатил в страховые взносы. Возьмем к примеру небольшую сумму – предпринимателю удалось заработать за год всего 15 000 рублей. А страховые взносы, необходимые к уплате составляют 17 328 рублей. Тогда получается, что налог со своих доходов ИП может не оплачивать, так как сумма его дохода меньше, чем уплаченные страховые взносы.

И напоследок хочется сказать, что для предпринимателя будет выгодно не иметь сотрудников, потому как если у него есть сотрудники, На УСН ИП без работников может снизить сумму своего налога всего наполовину. Если же сотрудников, работающих на ИП нет, то есть возможность уменьшить сумма налога на выплаченную сумму равную страховым взносам.

Полезные статьи:

Налоговая декларация для ИП на упрощенной системе налогообложения
Среднесписочная численность работников ИП в 2014-2015 гг.
Самостоятельно открыть ИП стало проще