ИП или ООО - что лучше

В интернете постоянно появляются «плоды деятельности» аналитиков, которые проводят тщательное сравнение этих организационно-правовых форм бизнеса.

При этом они редко учитывают равноценные по сути критерии и в итоге появляются интересные смысловые цепочки:

Открыть ИП проще и легче, чем ООО (соответственно, ИП лучше ООО);

Каждого индивидуального предпринимателя обязывают выплачивать страховые взносы после успешной регистрации. При этом хорошо то, что он может беспрепятственно распорядится полученной прибылью;

ООО отличается от ИП свободой в выборе вида деятельности, но при этом взимаются более значительные штрафы.

И эта цепочка выводов может длиться бесконечно, не приходя в итоге к определенному логическому завершению.

Поэтому не стоит акцентировать внимание на преимуществах и недостатках ИП лучше, или ООО. Стоит только знать факты, которые можно отнести к данному вопросу. Ведь ИП и ООО, по сути не более чем формы предпринимательской деятельности. А выбор одной из них должен «опираться» на точные данные, а не предположения.

Стоит отметить, что вне зависимости от формы бизнес – в первую очередь «детище» предпринимателя. Он существует в соответствии с определенным циклом от рождения до прекращения существования. А к бизнесмену, соответственно, предъявляют определенные требования (ведь он создал бизнес).

Стоит все же отметить, что при ведении бизнеса в форме ООО возникает больше проблем, чем при деятельности ИП.

Стоит перечислить эти требования в порядке их значимости.

Имущественная ответственность по обязательствам ИП и ООО

Похоже, сейчас об этом аспекте знают даже школьники: ИП рискует всем своим имуществом при ведении бизнеса. Вот только не все знают, что ООО (юридическое лицо) не станет отвечать по обязательствам созданной им фирмы. Правда, есть один нюанс. Ответственность отсутствует вплоть до момента появления задолженности, которые не получается погасить.

К сожалению, многие начинающие предприниматели видят только возможность вести деятельность абсолютно безопасно и вне зависимости от имущественной ответственности. А в случае закрытия фирмы из-за нерентабельности долги списываются.

На самом деле складывается другая ситуация. Ведь стоит учитывать, что при создании ООО начинают действовать сразу два вида ответственности:

Ответственность ООО (юридического лица);

Ответственность лиц, участвовавших в создании ООО (считаются физическими лицами по обязательствам фирмы).

Когда начинают говорить об ограниченной ответственности каждого юридического лица, то подразумевают только первый ее вид. Ведь конкретно фирма будет отвечать по обязательствам лишь в пределах собственного имущества.

Ситуация изменяется после невыполнения требований кредиторов. После этого они получают право на инициацию процедуры банкротства. В процессе ее осуществления ответственность может распространиться на учредителей (участников), а также на владельца бизнеса. И в этом случае закон будет «стоять» на стороне кредиторов, ничем не ограничивая их требований.

Начинает действовать т.н. субсидиарная ответственность. Кстати, на данный момент по ней уже привлекли к ответственности множество учредителей. К тому же постепенно количество подобных случаев только растет.

Также стоит отметить, что в прошлом году власти приняли закон № 134-ФЗ, который также был назван «вторым анти-отмывочным». Правда, кредитор может и не воспользоваться своим правом, но при этом всегда будет иметь такую возможность. В итоге понятие ограниченной ответственности – не более чем условность.

В случае с ИП складывается другая ситуация. Имущество каждого ИП не разделяют на личное и то, что он использует в своей деятельности. Поэтому требования кредиторов автоматически распространятся на все имущество (в частности на то, что он приобрел до того, как начал вести деятельность в качестве предпринимателя).

Стоит также учесть, что забрать все без исключения никто не сможет. Кое-какое имущество при любой ситуации останется в распоряжении человека (в частности, единственное жилье). Список «неприкасаемого» имущества приведен в п.1 ст. 446 ГПК РФ.

Есть и еще одна особенность ответственности ИП: при прекращении предпринимательской деятельности он не может освободиться от обязанностей перед своими кредиторами. К тому же не стоит насчитывать на т.н. срок исковой давности (три года). Он не распространяется на долги перед государством по всем взносам.

Если ИП остался должен значительную сумму денег (сотни тысяч рублей), то может быть инициирована процедура банкротства. После ее успешного завершения с физического лица снимаются все обязательства. Исключения – требования о возмещении ущерба и алименты.

Правда, для успешного завершения процедуры (что странно) требуется наличие немалой суммы денег. Ведь только за услуги т.н. конкурсного управляющего потребуется заплатить более 200 тысяч рублей.

От должника также будут требовать продать имущество, чтобы погасить долги при отсутствии в распоряжении достаточной суммы денег. К тому же только через год после официального банкротства человек вновь получит возможность пройти процедуру регистрации в качестве ИП, освободившись от своих долгов.

Завершая обсуждение имущественной ответственности ИП и ООО стоит отметить, что процесс привлечения к т.н. субсидиарной ответственности участников юридического лица всегда длится довольно долго и обойдется в значительную сумму денег. И в этом случае уже кредиторы задумаются о целесообразности инициации данной процедуры.

Правда, от ИП также нельзя просто так требовать погашения задолженности. В данном случае все решает суд. В итоге все решает случай, и кредитор далеко не всегда добивается успеха в судебном процессе.

Процедура регистрации ИП и ООО

При регистрации ИП требуется выплатить госпошлину в размере 800 рублей, а при регистрации ООО – 4 тысячи рублей;

Пакет документов, необходимых для регистрации ИП, включает: заявления, копии паспорта, квитанции об уплате пошлины и при желании заявления о переходе на т.н. специальный налоговый режим. При личном посещении налоговой инспекции необходимость наличия нотариально заверенных документов отсутствует;

Пакет документов, необходимых для регистрации юридического лица, превышает аналогичный для ИП в два раза. К тому же требуется воспользоваться услугами нотариуса;

До истечения четырех месяцев после регистрации ООО потребуется внести т.н. уставной капитал – 10 тысяч рублей. Тут ИП лучше ООО, поскольку данный пункт ИП не касается;

В обоих случаях принят один и тот же срок государственной регистрации – 5 рабочих дней.

Место регистрации ИП и ООО

Только что созданное ООО должно получить определенное место жительства или юридический адрес. На первый взгляд это требование кажется незначительным, но в итоге оно может привести к крупным проблемам.

В идеале каждая фирма должна быть расположена в собственном или же арендованном на длительный период времени нежилом помещении.  И не просто быть там, а активно вести деятельность.

Вот только в реальности немногие учредители ООО способны тратить деньги на полноценный офис (особенно если ведут деятельность в крупных городах).

Поэтому, в принципе, можно оформить т.н. юридический адрес с обслуживанием. То есть этот адрес прописывается в учредительных документах и вся корреспонденция, предназначенная для ООО, приходит туда. Правда, стоит понимать, что сотрудники налоговых органов обязательно заподозрят подвох при наличии несовпадающих юридического и фактического адресов.

А корреспонденция, которую они не смогли доставить, только подтвердит факт отсутствия фирмы по адресу, который указан в учредительных документах. Поэтому на данный аспект деятельности стоит обязательно обратить внимание. В идеале нужно обязательно указывать в договоре реальный, а не фиктивный адрес.

Кстати, недавно сотрудники Минфина и ФНС высказали свое мнение по данному вопросу. Они предложили воспринимать ситуацию несовпадения адресов поводом для инициации процедуры принудительной ликвидации любой организации. Правда, пока выводы по сложившейся ситуации делать не получается (отсутствует судебная практика).

К тому же такое отношение к нормальной, в общем-то, фирме, непонятно. Ведь кроме несовпадения адресов может вообще не быть каких-либо претензий к ведению деятельности, выплате налогов или отчетности.

Стоит отметить, что даже при самом негативном развитии ситуации у предпринимателя будет время подготовиться ко всем проблемам. Ведь факт недостоверности адреса еще нужно доказать в соответствии с прописанным в законе порядком. Налоговые органы при всей своей активности могут только отправить дело в суд, не принимая решение о ликвидации самостоятельно.

В то же время физическое лицо может пройти регистрацию ИП лишь по собственному месту жительства, которое подтверждается документами, удостоверяющими его личность. Поэтому подобные проблемы не возникают, в этом случае ИП лучше ООО.

В то же время не у всех предпринимателей есть желание и возможность работать по месту прописки. К примеру, место работы находится в Москве, а прописка – в Волгограде. Поэтому для дальнейшего ведения деятельности потребуется либо посетить Волгоград, подав документы на регистрацию, либо воспользоваться помощью нотариуса и доверителей.

Правда, вести отчет по налогам и сборам все равно нужно будет в Волгограде (конечно, город указан только в качестве примера).

Размеры обязательных платежей ИП и ООО

Сразу после успешной регистрации ИП и в дальнейшем (при ведении деятельности) от предпринимателя требуют выплаты страховых взносов. В 2014 году их минимальный размер – примерно 21 тысяча рублей.

Эти выплаты обязательны для каждого и нет зависимости от наличия или отсутствия прибыли при ведении предпринимательской деятельности. Считается, что эта обязанность – один из основных недостатков ИП.

Однако при сравнении с ООО мнение меняется. Ведь страховые взносы для ИП не являются налогами на бизнес. Это не более чем отчисления на свою пенсию и медицинское страхование.

К примеру, можно сравнить индивидуального предпринимателя, которые не ведет деятельность и учредителя юридического лица (также временно не работает). Первый в любой ситуации обязан платить страховые взносы, а второй нет. При этом неработающему ИП также всегда начисляют т.н. пенсионный страховой стаж. А у учредителя ООО этот стаж не начисляется (если только он больше нигде не работает официально).

Вот только неработающее юридическое лицо не приносит пользы ни своему учредителю, ни государству. А при организации какой-либо деятельности вновь нужно будет платить страховые взносы за работников.

А в отношении уплаты налоговых платежей перед ИП и ООО будут стоять практически одинаковые обязанности. Они будут зависеть не от организационно-правовой формы, а от налогового режима.

Правда, все же есть одно отличие в ставках ИП и ООО на т.н. общей системе налогообложения: налог на прибыль для ООО – 20%, а НДФЛ, который выплачивает предприниматель – 13% от дохода. А при выборе режимов УСН, ЕНВД или ЕСХН налоговая ставка для ИП и ООО одинакова.

К тому же юридические лица на ЕНВД и УСН в этом году лишились части льгот, на которые имели право при выплате налога на имущество. В частности – появление налога на офисную и торговую недвижимость, которая принадлежит организациям. Он будет рассчитываться в зависимости от т.н. кадастровой стоимости каждого объекта. Правда, ИП могут не платить этот налог, если подадут заявление по месту нахождения недвижимости.

Свобода распоряжаться деньгами, полученными от деятельности ИП и ООО

Перед каждым предпринимателем при ведении деятельности стоит цель- получение прибыли. К тому же желательно должна быть свобода в распоряжении ею.

В этом плане ИП выделяется с положительной стороны и понятно, что лучше ООО. Ведь никто не может указывать ему как распоряжаться полученным доходом.

В итоге деньги можно без проблем снять с расчетного счета или кассы в любом количестве и в любое время. Правда есть одно условие: отсутствие задолженности по налогам и взносам. К тому же нет необходимости выплачивать дополнительные налоги.

В свою очередь учредитель ООО имеет право на доход от бизнеса, который он получает в виде зарплаты (если он оформлен в качестве сотрудника фирмы) или в качестве дивидендов (выплачиваются раз в квартал). К тому же с зарплаты требуется выплатить подоходный налог - 13%, а от суммы дивидендов - 9%.

В этом случае стоит примести достоверный пример получения прибыли бизнесменами. Они будут отличаться лишь по организационно-правовой форме (ООО или ИП).

Пример:

ИП без сотрудников и ООО с одним учредителем (работник и руководитель в единственном числе) трудятся в режиме УСН Доходы. В течение года каждый из них заработал по 500000 рублей, решив при этом потратить деньги в личных целях.

При этом у них не было расходов (исключение – страховые взносы, а также зарплата учредителя ООО), так как оба (предположим) работали на дому, оказывая услуги посредника. В этом случае взимается одинаковый единый налог по УСН: 500 000 * 6% = 30 000 рублей.

При этом ИП выплатил страховые взносы (22 727,53 рублей):

Взносы в ПФР - (5554 * 12 * 26%) + ((500 000 – 300 000) * 1%) = (17 328,48 + 2 000) = 19 328, 48 рублей.

Взносы в ФОМС – 3399,05 рублей (5554 * 12 * 5,1%) при любом доходе.

Предприниматель воспользовался имеющимся у него правом и уменьшил т.н. авансовые платежи по единому налогу на УСН, выплатив страховые взносы. Процесс проходил поквартально (более подробно в статье Взносы ИП). В итоге формируется сумма, которую и потребуется выплатить в виде налога: 30 000 – 22 728 рублей (сумма выплаченных страховых взносов, на которую уменьшится налог) = 7 272 рубля. В итоге вся его налоговая нагрузка (в частности, страховые взносы) составит 60 тысяч рублей. Поэтому чистый доход от бизнеса ИП - 500 000 – 30 000 = 440 000 рублей.

Учредитель ООО (руководитель) платил себе зарплату – 6000 рублей. Эта сумма немного выше МРОТ (в 2014 году ее размер равен 5554 рубля). При этом сумма т.н. страховых взносов на эту сумму составляет (6000 * 12 месяцев и 30 процентов) = 21 600 рублей.

Также он может уменьшить размер авансовых платежей по т.н. единому налогу благодаря выплаченным страховым взносам. Соответственно, суммы взносов не учитываются (это не более чем частный пример, так как в большинстве случаев единый налог за счет выплаченных взносов нельзя уменьшить более чем на 50%. См. УСН).

С зарплаты удерживается НДФЛ 13% (6 000 * 12 месяцев и 13%). В итоге сумма составляет 9 360 рублей. Поэтому на руки директор получает следующую зарплату: 72 000 – 9 360 = 62 640 рублей.

Далее считаем сумму, выводимую учредителем в виде дивидендов: 500 000 – 30 000 (единый налог)и 72 000 (зарплата при учете НДФЛ) = 398 000 рублей. А в случае если учредитель также является резидентом РФ, налог на дивиденды составляет 9% или 35820 рублей.

Доход учредителя ООО в форме дивидендов - 398 000 – 35820 (налог на дивиденды) = 362180 рублей и доход в виде зарплаты – 62 640 рублей. Итог – доход от бизнеса учредителя составляет 299540 рублей. И эта сумма на 140000 рублей меньше, чем та, которую получает ИП.

Разница формируется из суммы налога на дивиденды, а также зарплаты НДФЛ. Это те налоги, которые ИП не выплачивает.

Примечание:

В реальной ситуации на эти расчеты влияет множество других факторов. В частности, особенности учета. Но факт состоит в том, что любая прибыль для учредителя ООО в виде дивидендов облагается налогом в 9 процентов. В случае, если в текущем году вы не являлись резидентом РФ (отсутствовали в стране более 183 дней), то налог на дивиденды превысит 15%. В этом случае ИП считается лучше чем ООО.

 

Внутреннее управление ИП и ООО

Любую фирму, созданную одним учредителем, вне зависимости от размера можно назвать государством в миниатюре. Контролировать его можно не в соответствии с желаниями участников, а следуя нормам корпоративной области права.

Поэтому необходимо изучить регламенты, соглашения, протоколы и решения, а также усвоить множество нюансов, которые стоит учитывать.

А вот в случае, если участников не менее двух, то стоит знать, что многие важные решения принимаются только единогласно. Поэтому достижение взаимопонимания – важный аспект.

 Также стоит раскрыть такой аспект, как отличия участников от учредителей. Обычно учредителями считают тех лиц, которые непосредственно участвовали в создании ООО. После успешной регистрации каждый из них превращается в участника сообщества.

В то же время лица, который стали участниками сообщества уже после его создания (если, к примеру, выкупили долю ООО) учредителями не являются. Вот только на практике многие обычно путают эти понятия. В итоге учредителями становятся все участники вне зависимости от их роли в процессе регистрации общества.

В то же время ИП не зависит ни от кого, но при этом ему не с кем советоваться. Также он не обязан принимать во внимание интересы кого-либо при выводе полученной прибыли или прочих важных вопросах. В этом случае вам решать что лучше ИП или ООО.

Риск осуществления незаконного захвата бизнеса для ООО и ИП

В форме ООО бизнес обычно существует опосредованно от его учредителя (или создателя). Юридическое лицо не исчезнет после смены участников и поэтому всегда существует вероятность отчуждения бизнеса. В частности, речь идет о незаконных методах (к примеру, рейдерские захваты).

Под рейдерством понимают процесс поглощения или же перехода руководства над какой-либо организацией к отдельным лицам или же другой организации. Иногда процесс проходит в соответствии с законами (к примеру, покупается контрольный пакет акций или т.н. мажоритарная доля).

Вот только в российской юридической практике рейдерство в большинстве случаев связано с незаконными методами поглощения:

Подготовка фальшивых регистрационных данных фирмы или ложных данных об учредителях и руководстве;

Фальсификация информации в ЕГРЮЛ и реестрах всех владельцев ценных бумаг;

Подделка или же уничтожение протоколов, решений, соглашения, а также прочих важных документов;

Шантаж или подкуп руководителя или одного из участников общества для вывода активов компании или доведения ее до банкротства;

Различные уголовные методы (в частности, похищение, насилие над личностью, подкуп сотрудников госорганов).

Масштабы данного явления трудно оценить. Ведь существует не только внешнее, но и внутреннее рейдерство. Т.е. действия участников организации. По сути, никто не знает, как на самом деле происходит выход участников из состава ООО и насколько он законен.

Однако есть множество ярких негативных примеров, на которые стоит обратить внимание. В начале двухтысячных годов в РФ процветало рейдерство с ярким криминальным характером. В итоге к 2010 году Уголовный кодекс страны дополнили новые статьи конкретно по этим видам правонарушений:  ст. 170.1, 185.2, 185.5, 285.3.

В то же время есть бизнес ИП, который, конечно, можно отнять, вынудив его, к примеру, отказаться от аренды или продать собственность с большими финансовыми потерями, а также добровольно отказаться от всех прав. 

Однако потребуется еще принудить ИП к этому, а также оставить его в отчетных и платежных документах. Или же сам захватчик должен будет пройти процедуру регистрации и стать предпринимателем, оформив собственность на себя. Еще иногда необходимо заняться получением новых разрешений и лицензий.

Привлечение инвестиций в ИП и ООО

У ООО есть дополнительные преимущества лучше ИП. Одно из них – возможность привлекать инвестиции. По сути, каждое юридическое лицо имеет право на привлечение дополнительного капитала. Однако не стоит забывать, что инвесторы никогда не будут вкладывать деньги ради вашего благополучия.

Каждый участник будет обязательно требовать получения прибыли и поэтому стоит заранее определить целесообразность привлечения т.н. заемных средств.

Кстати, ИП также имеет право привлекать дополнительный капитал. Но при этом все держится на честном слове или в виде займа, а также аренды (или лизинга) имущества. Поэтому в итоге инвестору сложнее доказать свою роль в развитии бизнеса ИП, соответственно, претендуя на прибыль.

В итоге получается, что только при организации ООО может быть обеспечена законная защита прав каждого участника.

Ограничения в процессе выбора систем налогообложения

Принятые в России системы налогообложения действительны и для ИП и для ООО. Исключение – патентная система, которую могут использовать только предприниматели. Стоит, однако, отметить, что в законодательстве для ООО прописаны более жесткие требования, чем для ИП.

 

Виды деятельности ИП и ООО

Некоторые виды предпринимательской деятельности для ИП просто недоступны. При этом вы не сможете найти нормативно-правовые акты, в которых были бы перечислены эти виды. К примеру, запрет для ИП производить и продавать алкоголь формируется благодаря закону, который регулирует данную сферу деятельности. Для ИП также закрыты такие виды деятельности, как страхование, микрофинансовая деятельность, туроператорская деятельность и др.

Лишь в немногих законах, которые регулируют такие виды деятельности, прописан запрет для ИП. Однако если в тексте есть информация только об организациях, то физическое лицо автоматически лишается права ими заниматься. 

Иногда в тексте закона не указано, на кого конкретно он распространен, и поэтому могут появиться сомнения в возможности организации такого бизнеса для ИП. Но потом, если этот вид можно отнести к лицензируемой деятельности, требования к т.н. организационно-правовой форме следуют из правил получения лицензии.

В итоге, если есть намерение вести определенную деятельность, то стоит прежде убедиться в отсутствии влияния специальных законов. Правда, даже если такое влияние есть, то ограничения по организационно-правовой форме все равно не накладываются.

Дополнительные ограничения для ИП также возникают в процессе оформления допуска к участию в тендерах и аукционах. Об этом также стоит узнать заранее.

Особенности работодателя ИП и ООО

В обществе все еще считается, что сотрудники ИП получают меньше прав, оформляются по другим стандартам (по сравнению с работниками юридического лица) и вообще на предприятии больше порядка. И в действительности есть основания для формирования этого мнения. Ведь понятие ИП – работодателя появилось в Трудовом кодексе лишь в 2006 году.

Вот только сейчас обязанности работодателя практически не зависят от организационно-правовой формы. Поэтому ИП при приеме человека на работу будет оформлять его в соответствии с теми же правилами, что и ООО. Они оформят трудовой договор, добавят информацию в трудовую книжку и предоставят больничный и оплачиваемый отпуск.

Но есть и незначительные отличия. Некоторые из статей ТК РФ содержат понятие «работники организации» и поэтому оговоренные требования можно отнести лишь к работодателям – юридическим лицам. К примеру, обязанность выплачивать выходное пособие в процессе расторжения трудового договора (сокращения штата) действительна только для организаций. В случае с ИП процесс происходит на добровольной основе.

 

Отчетность и учет ИП и ООО

Все субъекты предпринимательства должны вести два вида учета одновременно: бухгалтерский и налоговый. И, говоря о налоговом виде учета, обычно подразумевают систему сбора, а также обобщения данных для проведения расчета налоговой базы, а также сумм налогов к выплате.

На данный момент есть множество бланков, которые можно отнести к налоговой отчетности. Поэтому стоит рассказать лишь о самых важных: КУДиР и налоговая декларация.

КУДиР – книга учета доходов и расходов. Этот документ содержит налоговый учет физического или юридического лица. Формы учетных книг будут отличаться при разных налоговых режимах:

КУДиР при выборе упрощённой системы налогообложения предназначен для ИП и ООО;

Книгу учета доходов (расходы не учитываются) для ПСН должны вести лишь предприниматели;

КУДиР для плательщиков сельхозналога (ЕСХН) - также обязанность ИП;

ИП, работающие в соответствии с общей системой налогообложения, должны вести свою Книгу - учет доходов и расходов, а также хозяйственных операций;

Плательщики ЕНВД (ИП и ООО) не обязаны вести КУДиР.

В режимах УСН, ЕНВД и ЕСХН используются идентичные формы налоговых деклараций. Налогоплательщики на т.н. общей системе налогообложения должны выплачивать НДС, и его форма при этом идентична для физических и юридических лиц. К тому же организации на ОСН обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль и при этом ИП в данном режиме будут сдавать собственную декларацию – о прибыли физических лиц. Предприниматели на патенте декларации обычно не сдают.

Конечно, сначала эта информация может показаться непонятной. Не расстраивайтесь и просто внимательно читайте статью дальше.

Если рассматривать бухгалтерский учет, то ИП находятся в более выгодном положении и лучше чем ООО, так как банально могут его не вести. При этом эта возможность прописана в законе № 402-ФЗ о бухучете и при этом далеко не каждый сможет ее увидеть.

Во второй статье закона указано, что его действие распространено, в частности, на индивидуальных предпринимателей. А в шестой статье, собственно, «прописана» возможность не вести бухучет, но формулировка как минимум странная. В итоге предприниматели не раз обращались в Минфин с просьбами объяснить суть текста. В результате многие ИП получили письма с разъяснениями.

Из них следует, что предприниматели на режимах УСН, ОСН, ЕСХН и ПСН осуществляют ведение учета доходов в т.н. учетных книгах (КУДиР), а действующие на вмененке должны учитывать в процессе расчета налога физические показатели. Поэтому каждый из них должен выполнять указанное в шестой статье требование. По сути, все ИП вне зависимости от выбранного режима имеют право оформить отказ от ведения бухгалтерского учета.

Каждая организация, в частности ООО, обязана в любом случае вести бухучет. И лишь в случае если организацию можно отнести к субъектам малого предпринимательства (то есть штат сотрудников не превышает ста человек и прибыль от реализации за прошедший год не превысила 400 миллионов рублей), то учет оформляют в упрощенном порядке. Об этом сказано в Письме Минфина от 01.11.12 № ПЗ-3/2012.

Административная, налоговая и уголовная ответственность ИП и ООО

В рамках административной ответственности для ИП и ООО предусмотрены, подчас, совершенно разные суммы штрафов. К примеру, нарушение законодательства о труде предпринимателем приводит к выплате штрафа в размере от 1 до 5 тысяч рублей. Организации же обязаны выплатить сумму от 30 до 50 тысяч рублей. Стоит отметить еще одну особенность административной ответственности какой-либо организации: штрафы могут быть наложены на юридическое лицо и даже на директора (должностное лицо).

В налоговом законодательстве принято использовать понятие «налогоплательщик» и не использовать разные нормы для ИП и ООО. К примеру, ведение своей деятельности до постановки на налоговый учет приведет к одинаковой ответственности для юридических и физических лиц: 10 процентов от суммы полученного дохода (не меньше 40 тысяч рублей).

 Есть и уголовная ответственность для руководителей юридических лиц, и она намного серьезнее, чем для физических лиц (в частности, ИП). Многие статьи УК РФ относятся к данной организационно-правовой форме бизнеса.

Прекращение деятельности ИП и ООО

Успешно оформить т.н. прекращение деятельности ИП гораздо проще, чем юридическому лицу. Для этого потребуется лишь оформить и подать в налоговую инспекцию заявление в соответствии с формой № Р26001, выплатив госпошлину в размере 160 рублей. Процесс снятия предпринимателя с учета обычно занимает пять рабочих дней.

Стоит также прояснить вопрос справки из ПФР. Ранее без нее налоговая инспекция не могла снять ИП с регистрационного учета. На данный момент актуальная информация (от 27.06.2014 о снятии ИП с учета) такова:

Данные из Пенсионного фонда о порядке расчета и последующей оплаты страховых взносов предоставляются в налоговую инспекцию одновременно с заявлением. При этом в случае отсутствия данного документа сотрудники регистрирующего органа (в данном случае - налоговая инспекция) должны самостоятельно получить эти данные в ПФР.

При этом задолженность по страховым взносам – не основание для того, чтобы отказываться от снятия предпринимателя с регистрационного учета. В то же время задолженность в любом случае должна быть погашена (после снятия с учета тоже).

 Процесс ликвидации ООО занимает гораздо больше времени и считается более сложным. Состоит из следующих шагов:

Процедура принятия решения о ликвидации, а также назначение ликвидационной комиссии или ликвидатора;

Оформление и подача в налоговую инспекцию заявления, написанного в соответствии с формой Р15001. На ее основе в ЕГРЮЛ будет внесена запись о начале процесса ликвидации ООО;

Уведомление всех кредиторов;

Процедура сдачи т.н. промежуточного ликвидационного. В процессе также могут назначить и выездную налоговую проверку;

Процедура сдачи окончательного ликвидационного баланса, а также предоставления заявления в налоговую инспекцию (форма Р16001).

Выплата государственной пошлины за процедуру ликвидации ООО: 800 рублей.

В итоге при благоприятном развитии ситуации (отсутствие долгов и др. проблем) процедура ликвидации ООО продлится примерно четыре месяца. При этом в плане финансов это «удовольствие» нельзя назвать дешевым. Ведь в Москве в среднем процедура ликвидации обойдется в сотни тысяч рублей.

Также можно попробовать не инициировать процедуру ликвидации фирмы, а просто продать ее, но только при чистой истории.

Сейчас же стоит указать все особенности ИП и ООО еще раз (кратко):

Особенности ИП

Простая и бюджетная (недорогая) регистрация стоит 800 рублей.
Регистрируется по домашнему адресу и отсутствует необходимость в аренде или приобретении офиса. Также может быть произведена регистрация по домашнему адресу учредителя.
В наличии может и не быть уставного капитала.
Частичный выход из ИП невозможен т.к. процесс регистрации обычно происходит только на одно физическое лицо..
Имущественная ответственность распространена на все имущество, принадлежащее ИП. Есть несколько исключений. Претензии кредиторов могут остаться и после того, как предпринимательская деятельность прекратится. 
Неработающий ИП обязан по-прежнему  выплачивать за себя страховые взносы.
Предприниматель волен распоряжаться своим доходом как угодно. Если только своевременно выплачивает налоги и взносы. Дополнительные налоги на доходы отсутствуют.
Отсутствуют официальные требования к порядку управления деятельностью ИП.
Бизнес ИП связан с конкретным человеком и поэтому риск захвата снижен.
Инвестирование в чистом виде не может осуществляться.
Не каждый вид деятельности доступен. К примеру, нельзя организовать производство и продажу алкоголя.
Отсутствует необходимость ведения бухучета. Также есть больше доступных для выбора режимов налогообложения.
Штрафы за административные нарушения в большинстве случаев в 10 раз ниже, чем для ООО. 
Процедура прекращения деятельности в качестве ИП занимает немного времени. При этом задолженность по страховым взносам – не помеха.

Особенности ООО

Процедура регистрация стоит дороже: 4000 рублей. Пакет документов больше.
Требуется юридический адрес, а для этого желательно иметь в своем распоряжении арендуемое или же собственное помещение (офисное). Появляется риск отказа в регистрации из-за указания адреса массовой регистрации.
Уставный капитал не должен быть меньше 10 тыс.рублей. При этом он должен быть внесен до истечения четырех месяцев со дня регистрации.
Регистрация осуществляется как на одно, так и на несколько (но не более 50) лиц. В их числе и юридические. Даже после выхода из состава ООО участников деятельность фирмы не останавливается.
Имущественная ответственность распространена только в пределах всего имущества организации. Однако есть риск привлечь учредителей, руководителей и участников к т.н. субсидиарной ответственности в соответствии с обязательствами ООО. После успешной ликвидации претензии к ООО предъявить нельзя. 
При отсутствии какой-либо деятельности, средств на балансе, а также сотрудников отсутствуют и обязательные выплаты. 
Прибыль от бизнеса может быть получена учредителем в форме зарплаты (если он считается сотрудником фирмы). Либо это могут быть дивиденды. НДФЛ на заработную плату составляет 13%, а налог на дивиденды – 9%.
Есть необходимость соблюдать установленный внутренний порядок управления фирмой (в соответствии с законом).
Риск рейдерского захвата намного серьезнее.
Инвесторы могут быть введены в состав участников ООО.
Разрешен каждый законный вид деятельность.
Необходимо вести бухучет. При этом нужно принимать во внимание требования при выборе налогового режима. Они жестче и контролирующие органы получают больше власти.
Штрафы намного серьезнее и налагаются как на саму фирму, так и на ее руководителя.
Процедура ликвидация ООО занимает много времени. Это сложный и дорогой процесс.