ИП без наемных работников экономит на налогах

В статье будут разобраны разные варианты отчетности для предпринимателей в зависимости от выбранной системы налогообложения. Законодательство РФ выделяет следующие типы налогообложения:

УСН (упрощенный режим);
ОСН (общий режим);
ЕСХН (расшифровка: единый сельскохозяйственный налог);
ПСН (патентный режим).
ЕНВД (расшифровка: единый налог на вмененный доход);

Индивидуальные предприниматели, не зависимо от выбранного режима налогообложения, должны до 20 января ежегодно сдавать информацию о среднесписочной численности (требование ст.80 НК), не важно, ИП без наемных работников или ИП временно работает один. К сожалению, в связи с тем, что единых рекомендаций по заполнению этого документа еще не принято, то не совсем ясно, какую цифру должен ставить ИП, если работников у него нет. Тут может быть два варианта – 0 или 1 (учитывая себя как работника). В некоторых документах рекомендуют ставить ноль, а в других – единицу.

В 2012 году для ИП была отменена отчетность в ПФ.

Отчетность предпринимателя на ОСН

1. До 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом необходимо подавать декларацию по НДС. Например: за I квартал декларацию нужно сдать до 20 апреля и т.п.

Налог, платится по 1/3 за прошедший период до 20-го числа одного из трех месяцев, который наступает после истекшего налогового периода.

Например: сумма, которая была начислена за I квартал, должна быть уплачена в одинаковых частях до 20.04, 20.05 и 20.06

Более подробно о регламенте сдачи декларации можно прочитать в гл. 21 НК.

2. Декларацию по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) необходимо сдавать ежегодно до 30.04 следующего года, после истекшего периода. Например, за 2014 год декларацию нужно успеть подать до 30.04.2015 года. Начинающие ИП без наемных работников должны подавать декларацию по форме 4-НДФЛ, свидетельствующую о плановых доходах. Делается это, чтобы знать какую сумму оплачивать в качестве аванса. ИП со стажем прописывают свой предполагаемый доход в стандартной форме 3-НДФЛ. Но если предприниматель ошибся в предполагаемых доходах и его реальные доходы превысили их более чем на 50%, то ИП обязаны перейти на форму 4-НДФЛ.

Налог должен быть уплачен до 15.06 следующего календарного года.

С порядком сдачи формы 3-НДФЛ можно ознакомиться в НК (ст.ст. 221, 225, 227 и 229).

Отчетность предпринимателей на УСН

1. Ежегодно необходимо подавать декларацию по единому налогу. Поэтому дополнительных сведений раз в квартал, за 6 или 9 месяцев не нужно. При этом ИП без наемных работников должен платить авансовый налог. Декларация сдается до 30.04 того года, который идет следующим за отчетным. Пример: за 2014 г. ИП должен подать декларацию до 30.04.2015 года.

Подробнее узнать о сдаче декларации для данной налоговой системы можно из главы 26.2 НК.

Уплатить авансовые платежи следует исходя из итогов отчетных периодов. То есть за I квартал до 25.04, за I полугодие до 25.07, за 9 месяцев до 25.10. Последний день оплаты по итогам года – 30.04.

Отчетность предпринимателя на ЕНВД

1. ИП сдает декларацию по ЕНВД ежеквартально до 20-го числа месяца, который наступил после прошедшего налогового периода. В качестве налогового периода берется квартал.

Узнать подробнее порядок сдачи декларации вы сможете в гл. 26.3 НК, также его регламентируют местные законы по ЕНВД.

Если предприниматель не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то ему по правилам следует сдавать отчетность по УСН или по ОСН. Но, обычно, во время регистрации предприниматель отмечает, что планирует заниматься деятельностью, подпадающей под ЕНВД. Поэтому такому ИП без наемных работниковне требуется сдавать нулевые отчеты по другим режимам налогообложения. Чтобы вам не начислили штраф, лучше уточнить в своей налоговой инспекции действия для своего конкретного случая.

Обратите внимание! Предприниматель, который при оформлении ИП не подал заявление о желании использовать в деятельности УСН, автоматически закрепляется на ОСН, пока не подаст заявление с просьбой перевести его на УСН.

Налог по ЕНВД должен быть уплачен до 25 числа месяца, который идет после окончания налогового периода. Декларация сдается до 20 числа.

Отчетность предпринимателя на ЕСХН

1. До 31.03 (года, который идет после окончания налогового периода) ИП должен успеть подать декларацию по ЕСХН. Делать это нужно раз в год. Пример: за 2014 г. декларация подается до 31.03.2015 года.

Отчетный период – полугодие, по его итогам рассчитывают сумму авансового платежа по налогу. Налоговую базу рассчитывают с начала налогового периода и до окончания первого полугодия.

Авансовый платеж должен быть оплачен не позднее 25 календарных дней, считая с того дня как отчетный период истек.

Подробнее почитать об отчетности предпринимателей по ЕСХН вы сможете в гл. 26.1 НК РФ.

Отчетность предпринимателя на ПСН

Используя патент по ПСН, предприниматель не должен сдавать отчеты. ИП нужно правильно заполнять КДиР. Если книга ведется в электронном варианте, то для заверения в налоговой службе (до 30.04 следующего года, после которого ИП использовал ПСН) ее следует распечатать. КДиР прошивается, пронумеровывается и сдается в инспекцию, там на ее обороте налоговый инспектор после проверки ставит печать и подпись.

ИП без наемных работников должен заплатить налог по патенту срок использования, которого составляет 6 месяцев, не позже чем через 25 календарных дней после начала его действия. К этому времени нужно заплатить полную сумму налога (выплатить стоимость патента), при этом государству не важно, получили вы доходы или нет.

По патенту, сроком от 6 до 12 месяцев, налог делится на два платежа. Первый в размере 1/3 (от стоимости патента) оплачивается не позже чем через 25 календарных дней, считая с начала действия патента. Второй платеж (остальная часть суммы) должна быть перечислена за 30 календарных дней до окончания срока на который был выдан патент. Общая сумма ваших доходов на процесс оплаты налога не влияют.

Регламент оплаты ПСН вы сможете прочесть в гл. 26.5 НК.

Полезные статьи:

Освобождение от налогов для индивидуального предпринимателя
Номер свидетельства о регистрации ИП
Доверенность на получение и подачу документов в налоговой