Индивидуальный предприниматель уплачивает НДС как и все

Налог на добавленную стоимость - это некоторая часть стоимости отпускаемого товара, работы или оказываемой услуги, которое государство в целях наполнения бюджета изымает в виде налога. НДС уже на стадии производства включается в конечную цену продукции, а оплату производит её покупатель. Этот налог уплачивают как организации и предприятия (юридические лица), так и предприниматели. Налог начисляется как на «внутренний» продукт, то есть реализуемый и производимый на территории РФ, так и на товар, завозимый извне (экспортируемый).

Индивидуальный предприниматель уплачивает НДС либо от реализации товара, либо в качестве налогового агента. Уплате в государственный бюджет подлежит исходящий налог, а возмещению государством – входящий. Разница между указанными двумя суммами и является итоговой либо к возмещению, либо к уплате. И если ИП не имеет долгов по уплате налогов и сборов, то сумма к возмещению должна быть зачислена на его счёт в банке, в случае задержки перевода средств будет начислена пеня. Объектом налогообложения в такой ситуации и считается добавленная стоимость, то есть наценка.

Индивидуальный предприниматель уплачивает НДС согласно законодательству, но также может быть освобождён от него вполне законно. Но именно по статье 145 Налогового кодекса, когда произошла отмена НДС, ИП не перестаёт являться налогоплательщиком как таковым. Для получения такого освобождения кандидат должен соответствовать некоторым обязательным требованиям:

1. Регистрация субъекта хозяйствования произошла более трёх месяцев назад.
2. Чистая выручка от реализации товаров и услуг за последние 120 дней не более 2 млн. руб.
3. ИП не реализует подакцизные товары.

Для получения законного освобождения от НДС надо собрать документы, его подтверждающие и подать уведомление в налоговую службу по месту учёта предпринимателя. Можно обратиться как лично, так и отправив документы почтой. Если в течение периода, на который предприниматель является освобождённым от данного налога, сумма всей выручки от продаж без НДС оставила более 2 млн рублей, ИП теряет право пользоваться возможностью не перечислять налог. Это же правило действует и в случае, когда ИП начал осуществлять продажу подакцизных товаров. Налог на месяц, когда произошло нарушение условий пользования освобождением, считается подлежащим уплате в государственный бюджет.

Прекращение такого права на освобождение может происходить как добровольно по заявлению предпринимателя, так и в принудительном порядке. Если ИП самостоятельно отказался от этой льготы, то в течение последующего календарного года он не будет иметь право вновь подать заявление на её приобретение. А по истечении этого срока либо продлевается отказ от освобождения, либо оформляется заявление на получение освобождения от НДС. Принудительная утрата права на неуплату налога приводит, как правило, к негативным для хозяйственной деятельности в целом последствиям: начисляются пеня и штрафы, налог за тот месяц, в котором произошло нарушение, возвращается в бюджет.

Статьёй за номером 149 НК определены операции, с осуществления которых не взимается такой налог:

-медицинские услуги, оказываемые на территории РФ;

-ремонт, обслуживание, гарантийное обслуживание бытовых товаров и приборов;

-прочие операции, указанные в 149 статье.

Оплата ИП данного вида налога зависит также и от применяемой в хозяйствовании системы налогообложения. Если предприниматель применяет ОСН, он в обязательном порядке уплачивает НДС. При ЕНВД уплата НДС является добровольной, но предусмотренной для определённой хозяйственной деятельности. Если какие-то операции попадают под налогообложение общего вида, то на них и начисляется НДС. При упрощённой и патентной системе также не предусмотрено взимание такого налога на добавленную стоимость.

Индивидуальный предприниматель уплачивает НДС по общей ставке - 18%, при реализации оговоренных законодательством групп товаров – 10%, при реализации, разгрузке и перевозке экспорта – 0%. Налоговым периодом в случае уплаты НДС признаётся квартал, но треть от суммы начисленного квартального налога ИП должен перечислить в бюджет не позже 20 числа ежемесячно.

Полезные статьи:

Порядок создания индивидуального предпринимателя с нуля
Кто наследует бизнес в случае смерти индивидуального предпринимателя
Кредиты Сбербанка для индивидуальных предпринимателей: помощь бизнесу