Имущественный вычет индивидуального предпринимателя и методы его получения

Имущественные вычеты не могут быть получены в случае использования предпринимателем системы "вменёнки" или же упрощённой системы, согласно официальному заявлению Министерства финансов РФ.

Вычет - некоторая сумма, на которую уменьшается НДФЛ при наличии некоторых затрат, которые несёт предприниматель в течение года.

Имущественный вычет предоставляется при условии покупки недвижимости (дома, квартиры, земли и т.д.). Условиями социального вычета являются затраты на учёбу, здоровье, лекарства и т.д. При наличии этих условий предприниматель имеет право составить декларацию о доходах с учётом этих затрат. Тогда после рассмотрения заявления контролёрами, сумма НДФЛ будет уменьшена.

Стоит отметить тот факт, что максимальный размер имущественных вычетов не превышает одного миллиона рублей, за исключением трат на выплаты задолженностей по кредитам, которые предприниматель брал для приобретения жилья или его строительства.

Таким образом, имущественный вычет индивидуального предпринимателя в конце календарного года составляет порядка 130 тысяч рублей. Плюсом данного вычета является также то, что ИП имеет право переносить остатки вычетов на следующие годы вплоть до достижения лимита. Однако есть и негативные стороны. Индивидуальный предприниматель обладает правом имущественного вычета, но использовать его он имеет право всего один раз, согласно статье 220 Налогового кодекса. Также обязательным условием, необходимым для того, чтобы имущественный вычет индивидуального предпринимателя был получен, является наличие пакета документов, доказывающих право на вычет, например: чеки, квитанции о получении недвижимости и т.д.

Имущественные вычеты распространяются на индивидуальных предпринимателей и их работников. Но бизнесмены, использующие специальные налоговые режимы, не могут получать вычеты в полной форме, о чём оповестил Минфин РФ в 2007 году. Согласно постановлению, если бизнесмен использует "вменёнку" или "упрощёнку", то он лишен права получения вычетов.

Также под систему налоговых вычетов попал профессиональный вычет, установленный НК. В 221-й статье чётко указывается, что имущественный вычет индивидуального предпринимателя в размере 20 процентов может быть получен, если ИП по каким-либо причинам не способен доказать свои расходы, предъявив соответствующие документы. Однако не стоит забывать, что "упрощёнка" и "вменёнка" не попадают под влияние данного закона, вычет учитывается только при выплате НДФЛ.

Введение системы налоговых вычетов для ИП связано с затратами предпринимателей на персональные нужды и не зависит от рода или целей деятельности. Большим недостатком данной системы является то, что под её регламент не попадают специальные режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения предполагает один единственный вычет - снижение суммы налоговых выплат на ОПС. В таком случае учитываться будут выплаченные за сотрудников взносы, а так же фиксированные платежи, осуществляемые самим предпринимателем. Пособие, выплачиваемое в случае краткосрочной неспособности рабочего к труду, аналогично снижает размер единого налога, но с небольшим ограничением. Размер налога не должен быть снижен до 50 процентов.

Однако, по официальному заявлению Министерства финансов, индивидуальный предприниматель имеет полное право получить вычет при использовании спецрежима налогообложения в той ситуации, когда предприниматель выплачивает налоги с учётом "вменёнки" или "упрощёнки" наряду с налогами на денежные доходы, получаемые физическими лицами (13%). Говоря понятным языком, имущественный вычет индивидуального предпринимателя может быть получен, когда ИП выплачивает налоги согласно спецрежиму и общей системе. Отметим также, что учёт ведётся отдельно для каждого типа выплачиваемых налогов. Тогда сумма налога может быть снижена с учётом затрат ИП. Помимо этого, не стоит забывать о том, что вычеты в полной форме нельзя получить, если основной вид деятельности предполагает использование специального режима.

В случае совмещения бизнесменом индивидуальной деятельности и работы по ТК, предприниматель как сотрудник может использовать налоговый вычет. Это право не выходит за рамки существующего законодательства, так как он получает зарплату с учётом НДФЛ.

Обратим внимание также на налоговые вычеты для физических лиц, находящихся в браке и покупающих совместно какую-либо недвижимость. Постановлением Министерства от 2007-го года, сумма вычетов для совладельцев недвижимости прямопропорциональна доле, которой они обладают. На размер вычета не влияет, на кого из владельцев собственности оформлены документы на покупку недвижимости.

Полезные статьи:

Кто может оплатить госпошлину за регистрацию ИП вместо заявителя?
Какие документы получает ИП после регистрации?
Как получить ИНН физическому лицу?