Финансовый анализ индивидуального предпринимателя как средство оценки основных проблем деятельности

Под финансовым состоянием чаще всего понимают движение наличных и безналичных средств предпринимателя или иного субъекта хозяйствования, использующихся при производстве, сбыте продукции или услуг. Состояние финансов имеет прямое отношение к успешности производства, его рентабельности и прибыльности бизнеса в целом. Чем больше финансовых ресурсов имеет бизнесмен, тем выше качество товара или услуг, шире рекламная кампания, а, значит, и прибыльность деятельности выше. Чем не стабильней финансовое движение внутри предприятия, тем ниже качество товара, медленней выпуск и больше задолженность по обязательствам.

Финансовый анализ индивидуального предпринимателя – это оценка финансового состояния ИП. С его помощью можно увидеть реальные проблемы, спрогнозировать дальнейшую тактику ведения бизнеса, исправить ошибки в управлении. Для его проведения используются отчётные документы, чаще всего бухгалтерская отчётность. Хотя многие формы систем налогообложения позволяют предпринимателю не вести бухгалтерию как таковую, а возникшая вдруг необходимость провести адекватный финансовый анализ показывает важность бухгалтерского сопровождения предпринимателя в его деятельности.

Финансовый анализ индивидуального предпринимателя проводится в несколько этапов. Каждый из них позволяет оценить состояние конкретных статей расходов и доходов для выявления отклонений. Основными методами можно считать:

-оценка устойчивости хозяйствования предпринимателя;

-анализ ликвидности бухгалтерского баланса, как основного документа, отражающего доходы и расходы;

-анализ финансового состояния ИП;

-общая оценка рентабельности, деловой активности;

-соотношение полученных в ходе анализа финансовых коэффициентов.

Финансовое положение предпринимателя характеризуется количеством и качеством финансовых ресурсов, а также отношений, связанных с движением денег внутри субъекта хозяйствования. При проведении анализа крайне важно ознакомиться со всеми активами и их источниками. Эти показатели отражаются в статьях баланса, но, если ИП не ведёт такую форму отчетности, используют внутренние документы, которые оформлены не в виде бланков и отчетов установленной формы, а в виде обычных записей предпринимателя.

Финансовый анализ индивидуального предпринимателя предполагает анализ всех статей формирования денежных средств и расходов:

1. Анализ структуры и состава активов ИП. Тут рассмотрению подлежат нематериальные активы, основные средства ИП, долгосрочные вложения денежных ресурсов (для ИП такие вложения редкость). Оцениваются также материальные активы: оборотные средства, запасы продукции, материалов, товаров, затраты и наличные денежные средства.
2. Оценка структуры и состава финансовых ресурсов. В этом случае рассмотрению и анализу подлежат источники формирования денег предпринимателя – капитал, заёмные средства (кредиты, займы), кредиторская задолженность перед предпринимателем.
3. Важно также рассчитать собственные оборотные средства, которые входят в состав продукции или товара. Здесь рассматриваются имеющиеся товарные запасы, кредиты под залог товаров, личные денежные средства в товарных запасах.
4. Анализ ликвидности ИП предполагает расчёт коэффициента срочной, промежуточной и текущей ликвидности. Оцениваются собственные средства предпринимателя оборотного характера, коэффициент ликвидности при возможной мобилизации средств.
5. Финансовая устойчивость и независимость субъекта хозяйствования имеет большое значение в общем анализе. Учитываются коэффициенты: концентрации собственных средств, заёмных средств, финансовой независимости и соотношения заёмного капитала к личному.

Комплексная модель анализа предусматривает не только оценку финансовых ресурсов, но и трудовых, участвующих в деятельности предпринимателя. Показатель применения в бизнесе трудового потенциала рассчитывается по показателям: средства, предназначенные для оплаты труда, среднегодовая стоимость как основных, так и оборотных средств и так далее. Оценка трудовой деятельности штата сотрудников ИП осуществляется по показателю эффективности, который рассчитывается исходя из численности сотрудников, средней оплаты труда.

Оценка ведения хозяйствования предпринимателя бывает порой крайне необходимой. Как правило, к такому методу прибегают в том случае, когда деятельность зашла в тупик, предпринимателю грозит банкротство или кризисное состояние настолько велико, что ИП не может погашать задолженность по заработной плате и налоговым, страховым взносам. Вследствие этого наступает падение рентабельности и эффективности деятельности в целом. Чтобы выстроить тактику дальнейших шагов на пути к оздоровлению предпринимательского хозяйствования и осуществляется детальный анализ бизнеса.

Полезные статьи:

Как выглядит ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем
Индивидуальный предприниматель действующий или действующая - особенности деятельности
Как работает индивидуальный предприниматель – юрист