Регистрация ИП (Индивидуального Предпринимателя)
  • РЕГИСТРАЦИЯ ИП
  • Ликвидация ИП
  • Внесение изменений в ИП
  • Стоимость
Регистрация ИП » Единый Налог на Вменённый Доход

Единый Налог на Вменённый Доход

Единый Налог на Вменённый Доход
Понятие налога на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход ЕНВД является специальным налоговым режимом, применяемым индивидуальными предпринимателями и организациями исключительно в отношении некоторых видов деятельности.

ЕНВД наряду с другими спецрежимами, единственным единым налогом подменяет некоторые основных налогов: для ИП – это НДФЛ, а для организаций – это налог на прибыль, так же НДС (исключение таможенный) и налог на имущество - его организации платят по объектам, у которых налоговая база высчитывается в размерах их кадастровой стоимости.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Важно! Местная власть каждого муниципального образования самостоятельно решает, какие именно виды деятельности (вышеперечисленного списка) не должны подпадать под действие ЕНВД, а какие должны подпадать. В каждом конкретном случае такое решение регулируют местные подзаконные акты.

Когда возможет переход на Единый Налог на Вмененный Доход

Такой переход с 1.01.2013 года по желанию может осуществить каждый кроме предпринимателей и организаций:

  1. где средняя численность работников за предыдущий календарный год составляла свыше ста человек.
  2. ведущих деятельность в рамках исполнения договоров доверительного управления имуществом либо же простого товарищества.
  3. арендодателей автогазозаправочных, а так же автозаправочных станций.
  4. Организаций с долей участия сторонних юрлиц превышает 25%.
  5. Организаций, определенные как крупнейшие налогоплательщики.
  6. Учреждений здравоохранения, образования и соцобеспечения, которые оказывают услуги общественного питания.
Процесс перехода на ЕНВД

Чтобы стать плательщиком ЕНВД (единого налога на вмененный доход), нужно в течение пяти дней с момента осуществления деятельности, подать в налоговую службу заполненное заявление (две копии формы ЕНВД-1 или формы ЕНВД-2).

Индивидуальные предприниматели (ИП) подают данное заявление о переходе по месту осуществления своего бизнеса, при условии оказания следующего перечня услуг:

  • розничная торговля (развозная либо разносная);
  • размещение рекламных продуктов на транспорте;
  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и перевозке пассажиров.

Организации должны подать заявление по официальному месту своего нахождения. В случае, когда деятельность ведется одновременно в нескольких точках города или района, то не нужно становиться на учёт плательщика ЕНВД во всех налоговых службах.

Получив соответствующее заявление, налоговый орган выдает свое оповещение в течение пяти дней, из него должно быть понятно, ставиться ИП либо организация на учет в качестве плательщика ЕНВД (единого налога на вмененный доход) или нет.

Как рассчитывать налог

Месячный расчет уплаты ЕНВД:

Для расчета ЕНВД (единого налога на вмененный доход) используют значения Базовой доходности, Физического показателя, K1, K2, помноженных на 15%.

Базовая доходность устанавливается законодательством из расчёта на единицу физического показателя, в зависимости от вида деятельности бизнесмена.

Физический показатель может быть совершенно разным. Это зависит от выбранного вида деятельности (на самом деле на это влияет численность работников, площадь помещений и т.п.).

K1 означает коэффициент-дефлятор. Он определяется ежегодно Министерством эконом развития России. Для справки: K1в этом 2014 году = 1,672 (показатель прошлого года - 1,569).

K2 в налоговом законодательстве означает корректирующий коэффициент. Его формируют власти муниципальных образований в своих решениях. Данный коэффициент создан для максимального уменьшения величины налога на вмененный доход, для некоторых видов предпринимательской деятельности. K2 рассчитывается в пределах 0,005-1.

Чтобы правильно высчитать единый налог на вмененный доход за один квартал нужно сложить суммы налогов за каждый месяц. Еще можно умножить на 3 размер налога за месяц, но при условии, что на протяжении этого квартала физпоказатель не менялся.

Чтобы рассчитать ЕНВД только за часть месяца, нужно размер налога за целый месяц помножить на количество дней, когда велась деятельность в этом месяце и поделить на количество дней в этом месяце.

Если сразу несколько видов деятельности вашего бизнеса, подходят под единый налог на вмененный доход, то налог следует рассчитывать по каждому из них раздельно, а затем складывать получившиеся суммы. Когда деятельность проводится в различных муниципальных образованиях, то налог надлежит рассчитывать и оплачивать по каждому ОКАТО раздельно.

Как минимизировать единый налог на вмененный доход

  • Все ИП без работников вправе целиком уменьшить налог ЕНВД на сумму заплаченных зафиксированных платежей в налоговом периоде за себя.

Предприниматели выбирают график оплаты страховых взносов самостоятельно (только нужно, чтобы вся сумма была уплачена в срок за все 12 месяцев года).

Обратите внимание, что если страховые взносы были за весь год перечислены полностью одним платежом, то они могут быть приняты к уменьшению только лишь в том квартале, когда они были перечислены.

  • ИП и организации, которые имеют работников, имеют право уменьшить до 50% ЕНВД на сумму фиксированных платежей, уже уплаченных за работников. Причем предприниматель и его штат работников не должны учитывать свои фиксированные платежи с целью снижения налога.

Для ИП данное ограничение на уменьшение единого налога на вмененный доход - ЕНВД в размере 50% распространяется только лишь на те кварталы, когда у него имелись работники.

Оплата единого налога на вмененный доход

Уплачивается налог ЕНВД по итогу каждого квартала в период до 25 числа первого месяца последующего квартала.

Совмещение ЕНВД с системами налогообложения

ЕНВД и ПСН, являются налоговыми режимами, которые применяю в отношении некоторых видов деятельности. По этой причине ЕНВД может быть совмещен с любой иной системой налогообложения (УСН, ОСН, ЕСХН).

Принцип налогообложения прост: один вид деятельности - один налоговый режим. Кроме того, вести налоговый учёт по каждой системе налогообложения нужно в отдельности (на имущество, хозяйственные операции и обязательства), своевременно подавать отчётность и соответственно вовремя уплачивать налоги.

Смена налогового режима

Налоговый кодекс в ст. 346.28 указывает, что все организации и предприниматели на ЕНВД вправе перейти на другой налоговый режим (исключение только УСН) только в новом календарном году. Плательщики ЕНВД могут перейти на неё с начала того месяца, в котором обязательство уплаты единого налога на вмененный доход было прекращено.

Плательщики ЕНВД обязательно должны переходить на общую систему налогообложения со следующего квартала, в коем было утрачено право на применение единого налога на вмененный доход. Снова перейти на уплату ЕНВД можно только с последующего календарного года.

Как происходит процедура снятия с учета

После прекращения осуществления деятельности, чтобы сняться с учёта ЕНВД, нужно на протяжении пяти дней, подать в налоговую службу заполненное заявление в двух экземплярах (форму ЕНВД-3 заполняют организации, а форму ЕНВД-4 предприниматели).

Налоговый орган на протяжении пяти календарных дней с того дня когда было получено заявление выдает уведомление, в котором указывается ИП или организация, снятые с учета единого налога на вмененный доход.

Поделиться


НОВОСТИ
ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ИП
  • Проведение спецоценки рабочих мест осталось обязат..
    31.03.2015
    Проведение спецоценки рабочих мест осталось обязат..
    На днях депутатами Госдумы был отклонен проект закона, которым предусматривалась возможн..
  • Является ли просрочка подачи уведомления об освобо..
    31.03.2015
    Является ли просрочка подачи уведомления об освобо..
    В том месяце, в котором предприниматель получил основания для неуплаты налогов по НДС, о..
  • Кто несет ответственность за все действия, соверша..
    31.03.2015
    Кто несет ответственность за все действия, соверша..
    Вся величина ответственности за ведение трудовых книжек, а также любых действий, связанн..
  • Новые штрафные санкции ожидают тех, кто нарушает с..
    31.03.2015
    Новые штрафные санкции ожидают тех, кто нарушает с..
    Ведомством Росстата подготовлен очередной проект законодательного акта. Так, сейчас ими ..
  • Изменения в порядок продления контрактов с беремен..
    31.03.2015
    Изменения в порядок продления контрактов с беремен..
    Не так давно одобрению подлежали очередные изменения в трудовом законодательстве. Главны..
  • Скоро появится новая форма РВС-1..
    30.03.2015
    Скоро появится новая форма РВС-1..
    В Министерстве юстиции в настоящее время для регистрации подан документ, содержащий нову..
  • Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..
    30.03.2015
    Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..
    В текущем году изменения законодательства позволяют засчитывать переплаты по одному виду..
  • Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..
    30.03.2015
    Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..
    Внести оплату по НДФЛ только в части по месту своего проживания может быть возможным тол..
  • В скором времени ожидаются к введению поправки отн..
    30.03.2015
    В скором времени ожидаются к введению поправки отн..
    На днях в Государственной Думе было принято решение об одобрении очередного проекта зако..
  • Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..
    28.03.2015
    Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..
    Все предприниматели, относящиеся к общему режиму обложения налогами, обязаны подать в со..
  • С какой суммы налогов ведется расчет налоговых отч..
    28.03.2015
    С какой суммы налогов ведется расчет налоговых отч..
    Согласно ныне функционирующему налоговому законодательству, объектом налогообложения при..
  • Появился бланк патента для иностранцев, нахождение..
    28.03.2015
    Появился бланк патента для иностранцев, нахождение..
    ФМС РФ создало проект закона, которым предусматривается установление единого бланка пате..
  • Есть ли сроки предоставления декларации по ЕНВД пр..
    28.03.2015
    Есть ли сроки предоставления декларации по ЕНВД пр..
    Согласно письму, подготовленному и изданному ФНС РФ, установлено, что не предусматривает..
  • Более жесткие меры регистрации юрлиц и предпринима..
    27.03.2015
    Более жесткие меры регистрации юрлиц и предпринима..
    Не так давно со стороны сенаторов было высказано одобрение в отношении проекта закона, п..
  • Первые результаты обработки деклараций по НДС согл..
    27.03.2015
    Первые результаты обработки деклараций по НДС согл..
    Не так давно сотрудники ФНС РФ вместе с лицами, отвечающими за обработку документов в эл..
  • Можно ли в трудовом договоре отражать производстве..
    27.03.2015
    Можно ли в трудовом договоре отражать производстве..
    Роструд решил пояснить положения актов нормотворчества относительно политики по указыван..
  • Участок до 20 кв.м. для размещения торговой точки ..
    27.03.2015
    Участок до 20 кв.м. для размещения торговой точки ..
    Министерством промышленности и торговли были созданы поправки в нынешнюю редакцию закона..
  • Обновленный бланк отчетности 4-ФСС стал официально..
    26.03.2015
    Обновленный бланк отчетности 4-ФСС стал официально..
    Каждый предприниматель, на благо которого трудятся наемные рабочие, обязан ежеквартально..
  • На обозрение Генпрокуратурой и иными органами прок..
    26.03.2015
    На обозрение Генпрокуратурой и иными органами прок..
    Одним из приоритетных направлений деятельности всех уровней прокуратур является создание..
  • Новые полномочия ожидают органы субъектов РФ уже в..
    26.03.2015
    Новые полномочия ожидают органы субъектов РФ уже в..
    В Государственной думе с недавнего времени находится проект закона, согласно которому зн..
  • СМОТРЕТЬ ВСЕ НОВОСТИ

     
    Новые полномочия ожидают органы субъектов РФ уже в..
  • Допустимое использование словосочетания «индивидуа..
    Допустимое использование словосочетания «индивидуа..
    Использование аббревиатур прочно вошло в повседневную жизнь. Это неудивительно – м..
  • Индивидуальный предприниматель: виды деятельности ..
    Индивидуальный предприниматель: виды деятельности ..
    Занятие торговлей предполагает регистрацию в официальном статусе. Заниматься таким видом..
  • Справка о зарплате индивидуального предпринимателя..
    Справка о зарплате индивидуального предпринимателя..
    Такая справка физическому лицу, состоящему в трудовых отношениях, выдаётся работодателем..
  • Государственная программа поддержки индивидуальных..
    Государственная программа поддержки индивидуальных..
    Малый бизнес, несомненно, нуждается в поддержке извне. Открыть более-менее адекватное пр..
  • Как заполнить декларацию индивидуальному предприни..
    Как заполнить декларацию индивидуальному предприни..
    Налоговая декларация – основная форма отчётности предпринимателя перед государстве..
  • Код индивидуального предпринимателя по ОКПО: инфор..
    Код индивидуального предпринимателя по ОКПО: инфор..
    ОКПО – общероссийский классификатор всех форм предприятий и ИП – присваивает..
  • Квитанция для индивидуальных предпринимателей: наз..
    Квитанция для индивидуальных предпринимателей: наз..
    Квитанция – документ, в котором отражены реквизиты лица, его полное наименование. ..
  • Как осуществляет индивидуальный предприниматель сн..
    Как осуществляет индивидуальный предприниматель сн..
    Банковское обслуживание для индивидуальных предпринимателей необязательная процедура, од..
  • Как быстро может открыть салон красоты индивидуаль..
    Как быстро может открыть салон красоты индивидуаль..
    Количество салонов и парикмахерских на территории России за последнее десятилетие возрос..
  • Ремонт квартир: индивидуальный предприниматель, юр..
    Ремонт квартир: индивидуальный предприниматель, юр..
    Затевая ремонт, каждый хозяин тщательно выбирает рабочих для этой цели. Он их умения и п..
  • Коммерческое предложение индивидуального предприни..
    Коммерческое предложение индивидуального предприни..
    Коммерческим предложением называют документ, в котором изложены основные характеристики ..
  • Как функционирует индивидуальный предприниматель П..
    Как функционирует индивидуальный предприниматель П..
    Малый бизнес Приднестровской Молдавской республики стабильно развивается. Не последнюю р..
  • Банковский счет индивидуального предпринимателя – ..
    Банковский счет индивидуального предпринимателя – ..
    Всё чаще индивидуальные предприниматели предпочитают открывать банковские счета для осущ..
  • Индивидуальный предприниматель – репетитор: нюансы..
    Индивидуальный предприниматель – репетитор: нюансы..
    Для предоставления репетиторских услуг нет необходимости получать лицензию для ведения о..
  • Как заполнить заявление о ликвидации индивидуально..
    Как заполнить заявление о ликвидации индивидуально..
    Процедура закрытия ИП происходит по нескольким причинам: самостоятельное желание, решени..
  • Банковские реквизиты индивидуального предпринимате..
    Банковские реквизиты индивидуального предпринимате..
    Реквизиты представляют собой данные о физлице или организации, необходимые для проведени..
  • Количество зарегистрированных индивидуальных предп..
    Количество зарегистрированных индивидуальных предп..
    Индивидуальное предпринимательство как форма ведения бизнеса очень распространено на тер..
  • Предоставление консультации для индивидуальных пре..
    Предоставление консультации для индивидуальных пре..
    Предприниматель в ведении бизнеса часто сталкивается с непонятными терминами, необъяснён..
  • Индивидуальный предприниматель: с какого возраста ..
    Индивидуальный предприниматель: с какого возраста ..
    Юных предприимчивых людей, которые решили посвятить себя бизнесу, волнует вопрос о том, ..
  • Индивидуальный предприниматель с большой буквы – к..
    Индивидуальный предприниматель с большой буквы – к..
    В период советского строя любой намёк на реализацию каких-либо предпринимательских начин..
  • ВСЕ ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

     
    Индивидуальный предприниматель с большой буквы – к..
  • РЕГИСТРАЦИЯ ИП
  • ♦
  • Ликвидация ИП
  • ♦
  • Внесение изменений в ИП
  • ♦
  • Стоимость
  • ♦