Дивиденды индивидуального предпринимателя в чем выгода

Методы снижения налогов при выплате дивидендов ИП

Собственники в небольших организациях часто выступают в роли индивидуальных предпринимателей. По факту они не только занимают пост руководителя компании, но и самостоятельно в ней работают. В подобных случаях есть смысл задуматься об оптимизации налогов посредством дробления бизнеса. Остается только осознать и понять, что более выгодно, прием собственников на работу и начисление дивидендов индивидуального предпринимателя либо заменять все на доходы от предпринимательской деятельности.

Отчисление дивидендов производится от доходов, которые остались после обложения налогами. Также при этом получателям дивидендов доход обложат налогами. По ставке в этом случае дивиденды индивидуального предпринимателя равны 9%. Если юридические лица имеют право на нулевую ставку по каким-либо определенным причинам, то физические лица же лишены такой привилегии. Также компании постараются при возможности снизить потери от налогообложения при отчислении дивидендов. В данном случае у собственников малого бизнеса больше возможностей, при условии невысокого числа учредителей.

Замена дивидендов на доход от предпринимательства

На практике дело обстоит немного иначе. Организация, производящая какую-либо продукцию, а затем реализующая ее своим собственникам, являющимся индивидуальными предпринимателями. ИП в свою очередь посредством опта или розницы реальным покупателям продают продукцию и получают от этого доходы. В случае, если отгрузка для каждого индивидуального предпринимателя бывает осуществлена пропорционально совокупности его вкладов в капитал, то производится перераспределение доходов организации через механизмы, аналогичные дивидендам.

Организация должна устанавливать стоимость своей продукции максимально низкой, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых инстанций. Разница между затраченными суммами на производство и суммами, полученными от реализации, будет потрачена на какие-то расходы в пользу собственников, почти как дивиденды индивидуального предпринимателя, благодаря чему компания может списать часть средств, избежав лишней волокиты с налоговыми органами. Например, организация может указывать такую разницу как затраты на доставку продукции реализаторам, исследования в сфере маркетинга.

Разница между двумя такими вариантами, заключается в отсутствии как таковой заработной платы собственников и начисления страховых взносов. Во втором варианте индивидуальный предприниматель самостоятельно уплачивает взносы по страховке в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В случае, если размер дохода, который исчисляется согласно статье 346.15 Налогового кодекса, не превышает отметки в 300 000 рублей в год, то отчисления в Пенсионный фонд будут рассчитываться согласно 26% МРОТ в 12-кратном размере. При превышении указанной отметки, дополнительно уплачиваются страховые взносы, составляющие 1% по тарифу.

Очевидно, что даже при учете льгот социального страхования, учитываемой при расчетах в общем бизнесе, более выгодным становится второй вариант, нежели дивиденды индивидуального предпринимателя. Результат может быть изменен, если индивидуальный предприниматель производит наем работников либо использует иную систему обложения налогами. Именно поэтому для использования подходящего Вам варианта на практике, вы должны учитывать условия деятельности, случаи применения различных систем налогообложения, а также патентных систем.

Положительной чертой второго варианта, которую не имеют дивиденды индивидуального предпринимателя, является то, что при отчислении средств для личного пользования, вовсе не нужно ждать перераспределения дивидендов.

Полезные статьи:

Частые вопросы ИП
Ответственность ИП
Виды деятельности ИП (ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ)