Что представляет собой налог на недвижимость индивидуального предпринимателя?

Суть налога на недвижимость заключается в том, что при проведении различных сделок с недвижимым имуществом граждан и организаций такие операции облагаются налогами. Точнее будет сказать, налогообложению подлежит прибыль, полученная таким образом. Глава 23 НК России подробно описывает процесс взимания и начисления налогов. Налог уплачивают не только граждане РФ, но и иностранцы при проведении операций купли-продажи или иных с недвижимым имуществом на территории государства. Но нужно разделять понятия продажи имущества или покупки с целью получения определённого дохода или в целях улучшения условий проживания гражданами. В такой ситуации возможно применение налогового вычета, который позволит сократить облагаемую налогом сумму, а, следовательно, и размер налогового платежа.

Основной системой, которую применяют ИП в своём бизнесе, можно считать «упрощёнку». Налог на недвижимость индивидуального предпринимателя при таком способе отчисления налоговых платежей отличается от целей, которые преследуют те или иные операции с недвижимым имуществом. Так, если ИП покупает квартиру или какое-либо строение для использования в своей хозяйственной деятельности, то налог на недвижимость для него будет составлять не 13%, как для физлиц, а 6% — по той же схеме, как и уплата налогов на УСН. Если собственность находится во владении более трёх лет, продажа вообще не предусматривает взимание каких-либо сумм налогов. Если же продажа или покупка жилья осуществляется для пользования в целях проживания ИП или его родственников, то есть для личных нужд, такая операция облагается налогом по ставке 13%, как для физических лиц. Если, например, ИП применяет в деятельности ЕНВД, то он уплатит от полученного от продажи дохода 13, а не 6%. При ЕНВД и подаче декларации в налоговую структуру с указанным доходом, может быть начислен НДС. При продаже именно коммерческой недвижимости, если сумма её более 1 миллиона рублей, ИП не имеет права на вычет.

Налог на недвижимость индивидуального предпринимателя взимается с имущества (при владении, а не продаже):

-земельные участки, принадлежащие ИП по праву собственности;

-участки недр;

-здания и сооружения, в том числе и недостроенные;

-воздушные, морские суда или сооружения.

Глава 2 НК поясняет, что максимальной признана ставка налога в 2,2%, однако, как правило, это значение в среднем по России не превышает 2%.

Все физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, имеют право получить налоговый вычет, образную скидку при уплате налоговой суммы. Такой налоговый вычет позволяет и вовсе освободиться от уплаты налога. Продажа личного имущества подразумевает безусловное перечисление налога в бюджет государства. Это налог на доход физлиц. Ставка его равна 13%, а для нерезидентов – 30%. Объектом налогообложения в таком случае можно признать сумму продажи жилья, прописанную в тексте договора.

Налог на недвижимость индивидуального предпринимателя обязательно указывается в подаваемой им декларации в ФНС. Имущественным вычетом воспользоваться ИП может в случае, если при операции продажи жилья он выступает физическим лицом, а само жильё предназначалось ранее для проживания или иных личных целей, а не для бизнеса. Если ИП владеет жильём менее 3 лет, вычет он не получит. Сумма полученного дохода от продажи недвижимости, применяемой в ведении бизнеса, обязательно указывается в декларации о доходах, и на эту сумму начисляется налог – при УСН-6%, при прочих системах налогообложения – 13%. Если недвижимость находится в собственности субъекта хозяйствования более трёх лет, то по статье 217 НК ИП освобождается от налога на доходы.

В 2015 году принята новая, 32 глава действующего НК. Изменениями можно считать выявление реальной стоимости жилья при операциях купли-продаже. Многие граждане, дабы сэкономить на уплате налога, указывают в тексте договора заниженную стоимость предмета продажи, соответственно, с этой суммы начисляется налог. Теперь же планируется сверять стоимость жилья в договоре и реальную кадастровую стоимость. Именно кадастровую стоимость можно считать наиболее близкой к реальной рыночной стоимости объектов недвижимости. Переход на новые правила оценки стоимости недвижимого имущества планируется закончить к 2020 году, то есть в течение пяти лет.

Полезные статьи:

Какое значение имеет учетная карточка индивидуального предпринимателя
Оформление дарения между индивидуальными предпринимателями
Реестр индивидуальных предпринимателей Москвы: поиск и получение данных