Анализ финансового состояния индивидуального предпринимателя: методы и цели

Финансовое состояние любого, как мелкого, так и крупного, предприятия являет собой движение собственных и заёмных денежных средств, необходимых для реализации продукции и услуг, а также для производства и изготовления. Состояние финансовой сферы предприятия или предпринимателя оказывает самое прямое влияние на развитие и функционирование производства. В прямой зависимости от состояния финансов предпринимателя объёмы производства, количество выпускаемой продукции. Ухудшение финансового положения незамедлительно сказывается на ИП и предприятии: производство товара замедляется, появляется задолженность. Кризисное положение может стать причиной банкротства.

Выпуск товаров индивидуальным предпринимателем находится в прямой и обратной зависимости от его финансового положения. Чем выше темпы производства, тем больше размер получаемой прибыли. Повышение рентабельности также находится в зависимости от размеров прибыли и затрат. Рентабельность предпринимательской деятельности – отношение полученной при производстве товаров и предоставления услуг прибыли к затратам на производство. Эти две величины должны быть сбалансированными, поскольку даже при большой прибыли ещё большие затраты сделают хозяйствование нерентабельным.

Анализ финансового состояния индивидуального предпринимателя это оценка общего климата предприятия и прогнозирование дальнейшего функционирования производства. Осуществляется такой анализ на основании информации, полученной из бухгалтерской отчётности и прочих документов. В процессе анализа важно оценить финансовое положение предпринимателя. В случае обнаружения отклонений по каким-либо показателям, определяются факторы, влияющие на эти показатели деятельности. Целью анализа является также прогноз развития предприятия, возможности улучшения финансового климата. После проведения тщательного анализа, подготавливаются соответствующие решения относительно улучшения финансового климата компании.

При выполнении анализа финансового состояния индивидуального предпринимателя используют, как правило, следующие приёмы:

-оценка устойчивости хозяйственной деятельности ИП;

-анализ ликвидности документа баланса;

-анализ собственно финансового положения бизнесмена;

-анализ деловой активности предпринимателя, оценка рентабельности;

-соотношение финансовых коэффициентов.

После оценки вышеуказанных параметров определяются симптомы финансового состояния. Нормальной устойчивостью финансового состояния обладает тот предприниматель, который не имеет просроченных платежей, долгов по заработной плате перед наёмными работниками и уплате налогов и сборов. Неустойчивое состояние характеризуется наличием задолженности перед кредиторами, непогашенными кредитами, задержками заработной платы сотрудникам. Кризисное состояние субъекта хозяйствования является прямой предпосылкой для банкротства и определяется наличием существенных задолженностей и невозможностью их погашения в ближайшее время.

Анализ финансового положения лица в статусе предпринимателя, проводимый собственно предпринимателем и его бухгалтером, является внутренним анализом. Основными показателями деятельности, которые оцениваются в первую очередь, могут быть выручка от продажи товара или оказания услуг, себестоимость и валовая прибыль. Соотношение этих показателей и является деловой активностью ИП. Также рассматривается эффективность использования ИП-работодателем трудовых ресурсов. Здесь в учёт берётся фонд оплаты труда наёмным сотрудникам, численность персонала, размер среднемесячной оплаты наёмного труда.

Осуществляя анализ общего финансового состояния субъекта малого предпринимательства, крайне важно также учитывать адекватное использование последним основных средств. Показателями такой эффективности являются:

-выручка от продажи изготовленной или приобретённой продукции;

-фондоёмкость и фондовооружённость;

-численность наёмного персонала;

-рентабельность;

-размер основных средств ИП.

Анализ рационального применения оборотных средств тоже имеет немаловажное значение в общей оценке положения предпринимателя. Оборотные средства ИП показывают доходность бизнеса. Для такого метода анализа используют показатели выручки, размер оборотных средств и их адекватное использование, рентабельность оборотного капитала предпринимателя.

Полезные статьи:

Возможные риски индивидуального предпринимателя
Как звучит индивидуальный предприниматель на английском языке
Какой может быть возраст индивидуального предпринимателя